آیا محصولات جدید مبتنی بر R&D خود را به بازار عرضه می کنید؟ سپس ممکن است واجد شرایط جعبه نوآوری شوید. جعبه نوآوری مالیات شرکت را برای سود حاصل از فعالیت های نوآورانه کاهش می دهد. از سال 2018 ، نرخ مالیات مؤثر 7٪ به جای حداکثر نرخ 25٪ اعمال می شود. مقامات مالیاتی صندوق نوآوری را پیاده سازی می کنند.
اگر می خواهید از جعبه نوآوری استفاده کنید ، باید بیانیه تحقیق و توسعه و در برخی موارد نیز حق ثبت اختراع را ارائه دهید. این طرح فقط مورد علاقه شرکتهای مشمول مالیات شرکتها مانند شرکتهای سهامی خاص است. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مزایای بالقوه با ICS تماس بگیرید جعبه نوآوری.

کمک هزینه سرمایه گذاری در مقیاس کوچک (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek یا KIA)

آیا در دارایی های تجاری سرمایه گذاری می کنید؟ سپس می توانید مبلغی از سود را با کسر سرمایه گذاری کسر کنید. سپس واجد شرایط دریافت کمک هزینه سرمایه گذاری در مقیاس کوچک می باشید (KIA) مقدار KIA به میزان سرمایه گذاری بستگی دارد.

کیست واجد شرایط است؟
ممکن است واجد شرایط باشید اگر شرکت شما در هلند تأسیس شده باشد و مسئولیت پرداخت مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شرکت را دارید.
شما برای شرکت خود در منابع شرکت سرمایه گذاری می کنید.

در 1 سال مبلغ مشخصی را در دارایی های تجاری جدید یا دست دوم سرمایه گذاری می کنید. در جدول مقامات مالیاتی، شما درصد کسر سرمایه گذاری را پیدا خواهید کرد.

علاوه بر واگذاری
آیا در مدت 5 سال از سرمایه گذاری خود دارایی خود را می فروشید یا اهدا می کنید؟ و آیا ارزش کل بیش از 2,300 یورو است؟ در این صورت ، شما باید بخشی از کسر را از طریق افزودن واگذاری بازپرداخت کنید.

چگونه می توانید درخواست دهید؟
شما می توانید کسر سرمایه گذاری در مقیاس کوچک را به مالیات بر درآمد یا اظهارنامه مالیاتی شرکت خود اعمال کنید.

کمک هزینه سرمایه گذاری انرژی (EIA)

اگر در برخی از دارایی های صرفه جویی در انرژی و انرژی پایدار سرمایه گذاری کنید ، ممکن است بخشی از هزینه های سرمایه گذاری را از طریق سود مشمول مالیات خود از طریق EIA طرح. این بدان معناست که شما مالیات بر درآمد و مالیات شرکت را کمتر می پردازید برای اطلاع از اینکه واجد شرایط انجام این کار هستید ، با متخصصان امور مالیاتی در ICS تماس بگیرید.

سرمایه گذاری های زیست محیطی

برخی اوقات ممکن است از سرمایه گذاری برای محدود کردن خسارت به محیط زیست استفاده کنید. سرمایه گذاری هایی که در لیست محیط زیست قرار دارند ، یک مورد کسر اضافی را برای کمک هزینه سرمایه گذاری زیست محیطی ارائه می دهند (MIA) یا می توانید شتاب را حذف کنید (استهلاک تصادفی سرمایه گذاری های زیست محیطی (Vamil)). این امر مالیات بر درآمد یا مالیات شرکت را کاهش می دهد. طرح MIA / Vamil ، از جمله موارد دیگر ، اقدامات زیست محیطی در صنعت ، کشاورزی و حمل و نقل را شامل می شود.

نحوه درخواست شماره EORI هلندی

در هلند ، اپراتورهای اقتصادی با شماره EORI خود توسط گمرک شناسایی می شوند. به عبارت دیگر ، افرادی که باید از منظر تجارت با گمرک سر و کار داشته باشند ، به عنوان مثال با تهیه یک صادرات گمرکی یا اظهارنامه واردات کالا ، باید در گمرک شناخته شوند. این همچنین در مورد شرکتهایی که اظهارنامه صادرات یا واردات گمرک تهیه شده از قبیل نماینده گمرک ، حمل و نقل کالا یا ارائه دهنده خدمات لجستیکی دارند ، صدق می کند. این اظهارنامه با شماره EORI ساخته شده است.

چه زمانی به شماره EORI نیاز دارید؟

اگر در واقع با گمرک تماس داشته باشید ، شماره EORI لازم است. این مورد هنگامی است که اظهارنامه گمرکی به طور مستقل ثبت شود ، از طرف شما ثبت می شود ، یا شما درخواست مجوز می کنید. این شماره (که توسط گمرک وارد و یا درخواست شده است) وقتی در اظهارنامه گمرک وارد می شود فعال می شود. بنابراین تعداد EORI برای شرکتهای وارداتی و صادراتی مستقر در هلند ضروری است.

چگونه می توانم شماره EORI را جستجو کنم؟
از طریق این پیوند می توانید شماره EORI شخص دیگری را به صورت آنلاین بررسی کنید. این ابزار مفید به شما امکان می دهد شماره EORI شخص دیگری را جستجو کنید و بررسی کنید که آیا معتبر است یا خیر.
شماره EORI را بررسی کنید

کد شماره اوری
مؤلفه اصلی این شماره در حال حاضر یک شرکت داخلی ، یعنی RSIN یا BSN دارد.
عدد EORI از حروف NL + RSIN (یا BSN) تشکیل شده و علاوه بر دو حرف NL ، عدد 9 رقمی را نیز شامل می شود. اگر RSIN (یا BSN) متشکل از کمتر از 9 رقم باشد ، باید قبل از RSIN (یا BSN) به تعداد 9 رقم (به عنوان مثال NL000123456) با صفرها تکمیل شود. این کل عدد EORI را تشکیل می دهد.

چگونه می توانم برای شماره EORI اقدام کنم؟
متخصصان امور مالیاتی ما می توانند در درخواست شماره EORI برای شرکت خود به شما کمک کنند. شرکتهای ما دهها برنامه موفق شماره EORI را برای کارآفرینان خارجی تکمیل کرده اند. برای اطلاعات بیشتر در مورد درخواست شماره EORI با ما تماس بگیرید.

شماره EORI در دفتر و شعب
شماره EORI فقط با دفتر مرکزی (واحد حقوقی) مرتبط است. واحدهای تجاری (شعب) شماره EORI دریافت نمی کنند. شعب از شماره EORI دفتر مرکزی استفاده می کنند. این امر در مورد شعب سایر کشورها نیز صدق می کند.

شماره EORI در دفتر مرکزی در یک کشور عضو دیگر
شرکتی با تأسیس دائم شناخته شده که در هلند تأسیس نشده است می تواند شماره EORI هلندی را بدست آورد. این باید از این واقعیت مشهود باشد که وزارت خارجه سازمان امور مالیاتی هلند شماره مالیات را تعیین کرده است. آنگاه موجودیت خودمختار است.

شماره EORI در دفتر مرکزی در یک کشور سوم
شرکتی که در کشور ثالث تأسیس شده است، برای مثال اگر بخواهد اظهارنامه گمرکی بدهد، باید شماره EORI داشته باشد. شماره EORI همچنین در کشور عضوی که قرار است برای اولین بار این کار را انجام دهد صادر خواهد شد.

شماره و نمایندگی EORI
شرکتی که در کشور ثالث تأسیس شده و دارای یک تأسیس دائم شناخته شده در هلند است ، می تواند دارای یک اعلامیه گمرکی در هلند باشد. این کار توسط یک نماینده مجاز گمرک یا فرستنده بر اساس مجوز نمایندگی غیرمستقیم قابل انجام است. شماره EORI این نماینده گمرک یا فرستنده در بیانیه ذکر شده است.

در نظر دارید برای راه اندازی یک شرکت وارداتی یا صادراتی در هلند؟

آیا شما علاقه مند در افتتاح یک شرکت وارداتی یا صادراتی در هلند؟ یا به دنبال کسب اطلاعات بیشتر در مورد آیین نامه حمل و نقل گمرک و کالاهای هلندی?

هلند بعنوان دروازه ورود به اروپا به ویژه تجارت و تدارکات در نظر گرفته شده است. Rotterdam Europoort (دروازه اروپا) بندر یکی از بزرگترین بندرهای جهان و بزرگترین بندر تدارکاتی در اروپا است.

اگر در هلند مشاغل کار می کنید ، این احتمال قوی وجود دارد که شما نیاز داشته باشید حسابهای مالی سالانه خود را به اتاق بازرگانی هلند ارسال کنید (KVK) اگر مسئولیت این کار را دارید باید این کار را انجام دهید:

یک شرکت محدود دولتی (NV)؛
یک شرکت محدود خصوصی (BV)؛
یک انجمن بیمه متقابل؛
یک انجمن تعاونی؛
مشارکت عمومی یا محدود (VOF یا CV.) که در آن همه مدیران عامل اتباع بیگانه هستند.
بنیادی که مسئولیت یک یا چند شرکت با میزان گردش مالی مشخص باشد.

شرایط انتشار سالانه حساب چیست؟

مقامات هلندی انتشار حساب های سالانه را بسیار جدی می گیرند و رعایت مهلت ضروری است. شما حساب های سالانه باید ارائه شود به اتاق بازرگانی (KVK) ظرف 8 روز کاری پس از تصویب رسمی آنها. اگر توانسته اید حساب های سالانه را به موقع بپذیرید، می توانید حساب های موقت خود را ارائه دهید. حسابدار یا حسابرس شما می تواند در مورد مهلت به شما توصیه کند، زیرا این مهلت با توجه به ساختار قانونی شرکت شما متفاوت است، اما قطعاً ظرف یک سال از شروع سال مالی خواهد بود. اگر ضرب الاجل را از دست بدهید، احتمالا باید جریمه بپردازید. همچنین این احتمال وجود دارد که در صورت ورشکستگی، شخصاً در قبال بدهی شرکت مسئول شناخته شوید - حتی اگر ساختار شرکت شما برای جلوگیری از این اتفاق باشد.

روشی که از طریق آن حساب های سالانه خود را منتشر می کنید تا حد زیادی به دسته بندی اندازه شرکت شما بستگی دارد - خرد، کوچک، متوسط ​​یا بزرگ. اگر شرکت شما به عنوان کوچک یا خرد طبقه بندی می شود، به شما توصیه می شود که حساب های خود را به صورت آنلاین ثبت کنید که یک فرآیند ساده است. اگر از یک واسطه استفاده می‌کنید، آن‌ها باید از نرم‌افزار استاندارد گزارش‌دهی کسب‌وکار (SBR) هنگام ارسال گزارش‌های آنلاین استفاده کنند.

این حسابها سوابق عمومی است. اگر علاقه مند به مشاهده حساب های سالانه هر مشاغل هستید ، می توانید آنها را بصورت آنلاین از طریق اتاق بازرگانی سفارش دهید.

اشخاص حقوقی خارجی

اشخاص حقوقی خارجی نیز موظفند حسابهای سالانه خود را در هلند ارسال كنند:

در صورتی که از کشورهایی باشند که عضو اتحادیه اروپا با شعبه هلند نیستند ، در صورت نیاز به ارائه حساب سالانه در کشور محل اقامت.
اشخاص حقوقی خارجی که ممکن است در کشور مبداء خود ثبت نام کنند اما رابطه ای فعال با آن کشور ندارند و صرفاً در هلند فعالیت می کنند.

شرایطی که نیازی به ثبت حساب های سالانه خود ندارید
وجود دارد چندین موقعیت جایی که تو نیازی به ارسال حساب های سالانه خود ندارید. این امر عمدتاً برای شرکت های دختر (شرکت های تابعه) و شرکت های کوچک خصوصی با اهداف بازنشستگی یا مستمری اعمال می شود. با این وجود، شما موظف به انتشار یک اعلامیه رضایت یا یک گزارش حسابدار خواهید بود. در شرایط فوق‌العاده مانند ورشکستگی، سرقت یا آتش‌سوزی، می‌توانید از الزام به تشکیل حساب‌های سالانه خود استثنا بخواهید.

برای اطلاعات بیشتر با کارشناسان حسابداری و مالیاتی ما تماس بگیرید.

آیا می دانستید که هلند یکی از پنج کشور اروپایی است که در پانزده بهشت ​​مالیاتی شرکت های بزرگ جهان قرار می گیرد؟ و آیا می‌دانستید که برخی از تغییرات سال ۲۰۲۱ در نرخ‌های مالیات شرکت‌ها، آن را به مکان مطلوب‌تری برای شرکت‌ها تبدیل می‌کند؟ بیایید ببینیم این تغییرات می تواند برای شما و کسب و کار شما چه معنایی داشته باشد.

تغییر در نرخ مالیات شرکتها از سال 2021

نرخ مالیات شرکتی بر سودهای 245,000 یورویی در سال 15 روی 2021 درصد باقی خواهد ماند.

تعدیل نرخ مالیات
از اول ژانویه سال 1 ، اگر کارآفرینی بازپرداخت روز اول ششم ماه را پس از دوره ای که مالیات بر آن پرداخت می شود (که معمولاً 2020 ژوئن است) و بازپرداخت تسلیم شود ، مالیات بر درآمد شرکت ها کسر نمی شود. درست است.

اقدامات مالیاتی شرکت ها را از سال 2021 اعلام کرد
کابینه همچنین در نظر دارد سه اقدامات دیگر را برای مالیات شرکت ها معرفی کند. این اقدامات شامل موارد زیر خواهد بود برنامه مالیاتی 2021.

افزایش "نرخ" جعبه نوآوری
اگر شرکت ها از فعالیت های نوآورانه خاصی سود ببرند، باید مالیات شرکتی کمتری بر این سود بپردازند. "نرخ" این جعبه نوآوری اکنون 7٪ است. این میزان از اول ژانویه 9 به 1 درصد افزایش خواهد یافت.

نقدینگی و ضرر اعتصاب کمتر کسر می شود
اگر یک کار تجاری در خارج از کشور یا یک شرکت تابعه متوقف شود ، ممکن است شرکت ها متحمل ضرر شوند. در بسیاری از موارد ، اکنون آنها ممکن است این ضررها را از سود حاصل از هلند کسر کنند. این طرح به اصطلاح انحلال و از دست دادن اعتصاب در حال تنظیم است. امكان كمك شركتها برای كاهش این خسارات محدود است.

اگر مالیات شرکتها با یک پرداخت پرداخت شود تخفیف بیشتری ندارد
شركتها هم اكنون می توانند در صورت پرداخت مالیات سازمانی با یك شرط تخفیف را تحت شرایط خاص دریافت كنند. این تخفیف از اول ژانویه 1 ناپدید می شود.

سایر مؤلفه های مالیاتی توافق نامه ملی آب و هوا نیز در برنامه مالیات 2020 درج شده است. اینها افزایش مالیات بر سوختهای فسیلی مانند گاز طبیعی است اما مالیات بر برق کمتر است. علاوه بر این ، اکثر شرکت ها در معرض افزایش اضافی انرژی تجدید پذیر خواهند بود ، در حالی که خانوارهای خصوصی از کاهش این هزینه اضافی برخوردار خواهند بود. علاوه بر این ، معافیت زمانی محدود از مالیات خرید وسایل نقلیه برقی ، که در سال 2021 منقضی شده است ، باید تا سال 2025 در محل خود باقی بماند. با این حال ، استفاده خصوصی از مالیات شرکت برقی شرکت به تدریج از چهار به هشت درصد افزایش می یابد.

نه تنها اداره امور مالیاتی مقررات خاصی را تغییر داده است. شرکتهای هلندی نیز در الزامات گزارش مالیات تغییر کرده اند.

شرکتهای هلندی هرگز مأمور نبودندسنگ شفاف در امور مالیاتی
طی XNUMX سال گذشته توسط شرکتهای هلندی اقدامات اساسی در جهت بهبود شفافیت و گزارش دهی در مورد این موضوع پیچیده و بحث برانگیز مانند مالیات برداشته شده است.

به گفته Bob van der Made از PwC، این گزارش به وضوح نشان می‌دهد که شرکت‌های هلندی هرگز شفاف‌تر از آنچه اکنون هستند در مسائل مالیاتی عمل نکرده‌اند. این شرکت ها به طور متوسط ​​43 درصد در شش اصل حاکمیت مالیاتی خوب و Oikos امتیاز کسب کردند. این به طور قابل توجهی بیشتر از ۲۵ درصد اندازه گیری شده در سال ۲۰۱۵ است.

وان در ماد گفت که معیار شفافیت مالیاتی از سال 2015 از طریق رویکرد متعادل و عینی این نظرسنجی سالانه به طور غیرقابل انکاری به این نتیجه کمک کرده است. این رتبه‌بندی حتی در حال حاضر توسط مدیریت برخی از شرکت‌ها به‌عنوان یک معیار مفید و تکرار شونده سالانه برای جایگاه آنها در زمینه شفافیت مالیاتی، استراتژی پایداری، رفتار مسئولیت‌پذیر اجتماعی و حکمرانی مالیاتی در نظر گرفته شده است.

یک نیاز آشکار برای جلب گزارشات کشور به کشور و تضمین مالیات شخص ثالث وجود دارد. در داوری نهایی خود ، هیات منصفه همچنین تأکید کرد که اکثر شرکت های هلندی هنوز هم می توانند در مؤلفه های گزارش دهی کشور به کشور پیشرفت های چشمگیری داشته باشند (این امر را روشن می کنند که فعالیت های تجاری مطابق با پرداخت مالیات در کشورهای مربوطه) و مالیات شخص ثالث است. اطمینان (این امر مستلزم داشتن فرایندهای داخلی و اجرای استراتژی مالیاتی است که توسط یک حسابدار بررسی شده است تا یک طرف مستقل بتواند بر آن نظارت کند).

به گفته ون der Made ، در این گزارش مشخص شده است که گزارش دهی به کشور و تضمین مالیات شخص ثالث برای اکثر شرکت ها مشهود نیست. وی همچنین به توصیه های ویژه در گزارش برای ذینفعان مختلف ، یعنی: سیاست گذاران ، سیاستمداران و مقامات مالیاتی ، سازمان های مردم نهاد ، مشاوران مالیاتی ، سرمایه گذاران و دانشگاه ها توجه کرد.

اداره مالیات هلند (منبع هلندی).

در تاریخ 1 ژانویه سال 2019 ، بسته مالیاتی جدید به مرحله اجرا در آمد ، از جمله قوانین ضد انعقاد سود سهام هلند. دومی بخشی از دستورالعمل اجتناب از مبارزه با مالیات اتحادیه اروپا (ATAD 1) است و بنابراین ، برای همه کشورهای عضو فعلی اتحادیه اروپا اعمال می شود.

کمی بیش از یک سال قبل ، سنا هلند بسته مالیات سال 2019 را تصویب کرد که در ابتدا توسط وزارت دارایی با اصلاحاتی در 15 اکتبر 2018 منتشر شد. این بسته مالیاتی از اول ژانویه 1 وارد عمل شد و چندین تغییر در قوانین موجود پیرامون هلند را شامل می شود. مالیات بر درآمد شرکت:

اجرای دستورالعمل اجتناب از مبارزه با مالیات اتحادیه اروپا (ATAD 1) ، به ویژه قانون سلب مالکیت ضد تقسیم هلند و قوانین شرکت های خارجی کنترل شده (CFC).
کاهش شدید نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها.
کاهش در تلفات باعث افزایش مقیاس زمانی و اصلاح قوانین مربوط به استهلاک ساختمانها می شود.

پیشنهادات اصلی برای خاتمه دادن به مالیات موجود در سود سهام فعلی و ایجاد مالیات بازدارندگی در توزیع سهام سود بین شرکتها به حوزه های قضایی کم مالیات و برخی شرایط دیگر ، مانند شرایط سوء استفاده انجام شد.

قوانین محدود کردن کسر بهره
محدودیت در قوانین کاهش کسر همانطور که در ATAD 1 خواسته شده است همانطور که در پیشنهاد اولیه پیشنهاد شده است ، ارائه شده است. این بخشنامه از کشورهای عضو اتحادیه اروپا خواستار اجرای قانون سلب درآمد می شود که براساس آن هزینه های اضافی (خالص) وام ، مانند نتایج مبادله ارز و هزینه های بهره ، فقط تا 30 درصد درآمد مبتنی بر مالیات مالیات دهندگان قبل از مالیات قابل کسر مالیات خواهد بود. استهلاک ، بهره ، مالیات و استهلاک (EBITDA). هر مبلغ بزرگتر از این مبلغ بعنوان غیر قابل انتقال طبقه بندی می شود اما ممکن است به سال مالی بعدی منتقل شود ، با وجود این که تمام بهره تا آستانه 1 میلیون یورو کسر (خالص) کسر می شود. هلند قبلاً تصمیم به استفاده از آستانه یك میلیون یورو گرفته است ، به طوری كه یك میلیون یورو از هزینه بهره همیشه كاهش می یابد ، حتی اگر مبلغ بالاتر از آستانه 1 درصد باشد.

30 درصد قانون EBITDA براساس وحدت مالی اجرا می شود و هیچ استثنائی برای گروه ها اعمال نمی شود. در سال 2020 یک قانون ویژه حداقل سرمایه برای مؤسسات مالی مانند شرکتهای بیمه و بانکها اعمال می شود.

پیوند با معرفی قانون سلب درآمد ، سایر قوانین به طور همزمان از اول ژانویه 1 لغو شدند ، به ویژه ، قانون تأمین مالی دستیابی و قانون تأمین مالی مشارکت بیش از حد.

مطالعه موردی: محدودیت های کسر علاقه

سرمایه گذار من در ایالات متحده 100.000 دلار به من وام داده است تا فعالیت خود را در اروپا انجام دهم؟ آیا می توانم پیش پرداخت مالیات را هزینه کنم؟ مواردی که باید به دنبال آن باشید؟ آیا ملاحظات خاصی در مورد نرخ بهره وجود دارد؟

با توجه به محدودیت های کسر علاقه ، از اول ژانویه 1 قانون جدید EBITDA وضع شد. قانون EBITDA یک محدودیت به اصطلاح کسر علاقه عمومی است. این بدان معنی است که قانون EBITDA بین پول وام گرفته شده از شخص ثالث (بانک) یا پول وام گرفته شده از یک شرکت گروهی تمایز قائل نمی شود (همانطور که در مورد محدودیت کسر بهره موجود دیگر وجود دارد ، قاعده تخلیه سود این مورد است). قانون EBITDA کسر سود خالص در یک سال مالی را به بالاترین میزان محدود می کند:

1) 30٪ درآمد قبل از کسر بهره ، مالیات ، استهلاک دارایی و استهلاک وام / سرقفلی (مالیات EBITDA). و

2) 1,000,000،XNUMX،XNUMX یورو.

 بهره خالص عبارت است از هزینه های بهره و هزینه های معادل مالیات دهنده منهای درآمد بهره و درآمد معادل آن. در صورت وجود جایی برای آن سال ، مبلغی که در یک سال قابل کسر نیست ، می تواند در سالهای بعد استفاده شود. هیچ محدودیتی برای استفاده از این خسارات وجود ندارد.

 بنابراین اگر وام یورو دارید. 100.000 ، - بهره هرگز از 1.000.000 یورو بالاتر نخواهد بود ، بنابراین نرخ بهره معمولاً کسر می شود.

محدودیت های دیگری برای کسر بهره وجود دارد ، اما برای این مهم است بدانید که آیا سرمایه گذار شما دارای سهمی در BV هلندی است (و اگر چنین است که درصد درصدی). همچنین ، می تواند مهم باشد که با وام چه کار خواهید کرد.

یک مدیر هلندی محلی نیاز به ادغام هلندی BV دارد؟

نه، نیازی به داشتن یک مدیر هلندی محلی نیست برای ایجاد یک هلندی BV. در واقع اکثر مشتریان ما ساکنان غير هلندی هستند. 

اگر یک شرکت کوچک یا متوسط ​​هستید یا هدف مشخصی برای فعالیت های تجاری هلندی خود دارید. احتمالاً در نظر گرفتن الزامات ماده برای مالیات بر درآمد شرکت چندان مرتبط نیست. ما موردی را با مشتریان خود ندیده ایم که الزامات مواد بر مالیات بر درآمد شرکت تأثیر بگذارد.

اگر انتظار سود بیش از 250.000 یورو در سال دارید، توصیه می کنیم با یکی از مشاوران مالیاتی خود مشورت کنید تا بهترین روش ساختار شرکت خود را برای مالیات، غرامت مدیر و سود سهام تعیین کنید. 

وضعیت مالیات بر ارزش افزوده شما بر اساس درخواست شماره ثبت مالیات بر ارزش افزوده تعیین می شود، گاهی این امر به طور خودکار پذیرفته می شود. گاهی اوقات شما نیاز به پاسخ سوالات اضافی دارید. در همه موارد فعالیت های واقعی مالیات بر ارزش افزوده مالیات در هلند، ما شاهد هستیم که مشتریان ما شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده دریافت می کنند.

اطلاعات حقوقی در مورد ماده هلندی BV (محل اقامت دائم مالیاتی هلند BV)

ماده 2 قانون مالیات بر درآمد شرکت هلند می گوید که یک BV که در هلند اداره می شود، همیشه به عنوان اقامت در هلند اداره می شود. این بدان معنی است که هلند BV همیشه باید مالیات بر درآمد شرکتها را در هلند و حسابداری سالانه خود را منتشر کند.

استثنا در مواردی است که دو کشور ادعای مالیات یکسانی دارند. این می تواند در سناریوهای خاص خاصی اتفاق بیفتد که به موجب آن یک شرکت به دلیل مالیات کمتر در هلند ثبت می شود، در حالی که فعالیت ها هنوز در کشور محل اقامت مدیر انجام می شود. برای حل و فصل این اختلافات و شفاف سازی موضوع، هلند با بسیاری از کشورها توافقاتی را در قالب قراردادهای مالی دوگانه 

اداره مالیات هلند بر این عقیده است که هر شرکتی که در هلند ثبت شده باشد، برای مالیات شرکت در اینجا مقیم است. ما این را «اصل سرزمینی» می نامیم. بنابراین، مقر این شرکت همیشه در هلند است، حتی در اختلافات معاهده مالیات مضاعف.

ما قبلاً هیچ موردی را در بین مشتریان خود ندیده‌ایم که معاهده‌ها و ماهیت مالیات مضاعف مربوط به مالیات شرکت باشد. اگر بیش از 250.000 یورو در سال درآمد دارید، ما در هر صورت توصیه می کنیم با مشاوران مالیاتی خود مشورت کنید. مشاوران مالیاتی ما می توانند با شما در مورد: هزینه های مدیر، بهینه سازی مالیات، بهترین ساختار شرکتی برای شما، معاهده های مالیات مضاعف، مالیات بر سود سهام و موارد دیگر مشورت کنند.

پس چرا من در مورد الزامات مورد نیاز کارگردان هلندی می شنوم؟

برخی از شرکت های هلندی خدمات خود را با هدف شرکت های چند ملیتی و شرکت هایی که از هلند به عنوان شرکت برگزاری یا برگزاری واسطه ای استفاده می کنند، خدمات می دهند. برگزاری می تواند از مالکیت معنوی، حق امتیاز و یا سهام باشد. یکی از اهداف اصلی این ساختارها اغلب استفاده از معاهدات مالیاتی گسترده هلند با کشورهای دیگر است.

به عنوان مثال: یک شرکت، مانند استارباکس.
استارباکس ممکن است تصمیم بگیرد که سود سهام همه شرکت های تابعه در سراسر جهان را از طریق یک شرکت هلدینگ در هلند جمع آوری کند. از آنجایی که هلند دارای گسترده ترین سیستم معاهده مالیات مضاعف در جهان است. بنابراین از مالیات مضاعف پرهزینه در هنگام توزیع سود جلوگیری می شود.

اگر شرکت شما بر اساس چنین پیمان مالیاتی متکی نیست، اگر شما یک مدیر غیر قانونی هلندی هستید، احتمالا برای مالیات بر درآمد شرکت تاثیر ندارد.

بسیاری از مشاوران مالیاتی تجربه کمی با واقعیت روزمره کارآفرینان کوچک و متوسط ​​دارند. جایی که مقررات مواد به ندرت بر آنها تأثیر می گذارد. هدف قانون مالیاتی عمدتاً در موقعیت‌های قانونی است که در آن سوء استفاده واقعی از معاهدات مالیاتی رخ می‌دهد، مانند شرکت‌های چند ملیتی خاص با ساختارهای مالیاتی که فاقد محتوای معنادار هستند.

به طور خلاصه، اگر می‌خواهید 100% مطمئن باشید که شرکت شما در هلند مالیات می‌گیرد، سطح محتوا و فعالیت‌ها در هلند باید آن را ثابت کند. با این حال، بعید است که تحت تأثیر الزامات مواد قرار بگیرید، مگر اینکه سود قابل توجهی داشته باشید.

مورد نیاز مواد برای شرکت های بزرگ (حفاظت از معاهدات مالیاتی)

بعضی از شرکت های بزرگ تنها به یک قرارداد مالیاتی متکی هستند. برای اینکه 100٪ اطمینان حاصل شود که مالیه مالیاتی هلند کافی است، شرکت های سهامی بین المللی و شرکت های سهامی بزرگ، دارایی های حق امتیاز و شرکت های مشابه، تمایل دارند یک مدیر هلندی را برای حداقل 50٪ از هیئت مدیره استخدام کنند.

در تجربه ما، در 99 درصد یا بیشتر موارد، شرکت‌های کوچکتر، شرکت‌های تجاری و سایرین تحت تأثیر نیاز «مواد» برای داشتن مدیر محلی قرار ندارند. ما با بیش از 1000+ شرکت در هر اندازه کار کرده ایم.

اگر شک دارید که آیا شرکت شما باید یک مدیر محلی پیدا کند. شاید بهتر باشد برای مشاوره با یکی از مشاوران مالیاتی ما در مورد موضوعاتی مانند "اجتناب مالیاتی مضاعف"، "قیمت انتقالی"، "در اصول طول سلاح"، و "احکام مالیاتی پیشرفته".

موارد دیگر یک مدیر مقیم هلند ممکن است مفید باشد

داشتن یک مدیر مقیم هلند برای درخواست حساب بانکی محلی یا شماره مالیات بر ارزش افزوده محلی ممکن است مفید باشد. در اکثر موارد که فعالیت تجاری واقعی در هلند انجام می شود، بدون مدیر محلی موفقیت آمیز خواهد بود.

ماده برای مالیات بر ارزش افزوده

مقررات مالیات بر ارزش افزوده (برای درخواست شماره مالیات بر ارزش افزوده) مشمول مقررات مشابه مالیات بر درآمد شرکتی نیست. بازرسان مالیاتی بر اساس هر شرکت جداگانه تصمیم خود را خواهند گرفت. در تجربه ما، در صورتی که شما در هلند فعالیت‌ها و فعالیت‌های واقعی مشمول مالیات بر ارزش افزوده دارید، این نباید مشکلی ایجاد کند.

جنبه های مرتبط یک بازرس برای درخواست مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته خواهد شد:

• فعالیت شرکت چیست؟ (به عنوان مثال، خرید کالاهای کشاورزی در هلند و حمل آنها در سراسر جهان).
• این فعالیت کجا انجام می شود؟ (آیا کالا یا خدمات به تامین کنندگان هلندی و یا از طرف مشتریان هلندی ارسال می شود؟)
• این ماده در هلند چیست؟ (کارکنان؟ انبار؟ تامین کنندگان؟ مشتریان؟ دفتر؟ سرور برای وب سایت خود و غیره)
• از کجا این شرکت اداره می شود؟ (آیا دفتر (مجازی) در هلند دارد؟)
• مدیر محل کجاست؟ (آیا برای این شرکت از راه دور استفاده می شود؟)
• آیا فعالیت شرکت به عنوان یک معیار خطر برای تقلب مالیات بر ارزش افزوده محسوب می شود؟
• چرا این شرکت در هلند مستقر است؟

ثبت شماره VAT خارجی در هلند

اگر در نظر گرفته شود که شرکت شما در هلند مستقر نیست، برای مالیات بر ارزش افزوده. شما می توانید شماره VAT برای شرکت های خارجی (کنترل شده) دریافت کنید. این به چه معناست و چه تاثیری بر شرکت شما دارد؟

شماره مالیات بر ارزش افزوده خارجی شما می تواند تحت آدرس شرکت هلدینگ خارجی شما یا آدرس مدیر شما ثبت شود. 

شماره مالیات بر ارزش افزوده خارجی در شرایط زیر یکسان خواهد بود:

• فروش کالا و خدمات در هلند و اروپا
• خرید کالا در هلند و اروپا برای تجارت

در شرایط زیر با شماره مالیات بر ارزش افزوده خارجی متفاوت رفتار می شود:

• هنگام خرید خدمات برای شرکت هلندی شما، با شماره VAT خارجی متفاوت رفتار می شود. 
• هنگام خرید (به عنوان مثال) یک لپ تاپ شرکتی، با شماره مالیات بر ارزش افزوده خارجی متفاوت رفتار می شود.

نتیجه این است که تامین کنندگان شما باید هنگام ارائه خدمات شما را با 0% مالیات بر ارزش افزوده فاکتور کنند.

درآمد شامل جعبه 2 برای مالیات دهندگان خارجی شامل درآمد واجد شرایط هلندی (محاسبه شده به همان شیوه برای ساکنین) از شرکت های محلی، به جز مواردی که سهام متعلق به سهام یک شرکت است.
شرکای مالی به شرایط خاص نیاز دارند.

درآمدی که باید در جعبه 2 اعلام شود شامل سود سرمایه و / یا سود سهام (اقلام اصلی درآمد) است که توسط یک مayدی خارجی با سود قابل توجه (بیش از 5٪ سهام) در یک شرکت مقیم منهای هرگونه ضرر و زیان مربوط به سهامداری و بنای یادبود بدست آمده است. کسر مالیات

کسر ها و کمک های شخصی ("persoonsgebonden aftrek" در هلند) برای مالیات دهندگان خارجی که تنها برای جعبه 2 درآمد کسب می کنند، اعمال نمی شود.

واگذاری/تعویق مالیاتی هلند برای ادغام قانونی/حذف و ادغام سهام در مورد مالیات دهندگان خارجی در صورتی که شرکت بازمانده/تملک کننده خارج از هلند تأسیس شود ، اعمال نمی شود. اگر یک شرکت هلندی اقامتگاه مالیاتی خود را تغییر دهد ، جابجایی آن به عنوان یک انتقال قابل توجه سهام (قابل پرداخت) محسوب می شود.

موسسه ای که در خارج از کشور اداره می شود و حداقل پنج سال است که به عنوان یک شرکت سهامی در هلند واجد شرایط است، اما برای مقاصد مالیاتی به کشور دیگری نقل مکان کرده است، یک شرکت سهامی در هلند برای ده سال دیگر در نظر گرفته شده است.

در صورتی که مبلغ کل در جعبه 2 یک عدد منفی است، درآمد به عنوان یک ضرر سهام قابل توجه برای ساکنان خارجی محسوب می شود. چنین تلفاتی قابل محاسبه است و می تواند جبران شود (ضرر و زیان و یا نقل و انتقال) تحت قوانین مشابه برای مالیات دهندگان ساکن. این زیان ها را می توان با هر گونه زیان مقدماتی از بدهی های مالیاتی برای مالیات دهندگان محله جمع آوری کرد.

اگر مالیات دهنده مهاجرت می کند یا شرکت هلندی که در آن سهامدار قابل توجهی است، صندوق مالیات خود را به کشور دیگری منتقل می کند، اساس مالیات تعیین می شود.

متخصصان هلندی ما در مالیات می توانند مشاوره ای در مورد موقعیت مالیاتی شما ارائه دهند. ما می توانیم گزارش مالیه درآمد سالانه خود را آماده کرده و ارائه دهیم و از سایر مسائل مربوط به رعایت مقررات مالی نیز مراقبت کنیم. لطفا با ما تماس بگیرید، اگر شما نیاز به اطلاعات بیشتر یا کمک مالی مربوط به مالیات دارید.

در هلند یک سرمایه گذار حرفه ای می تواند از وسایل نقلیه مختلف در بازار سرمایه استفاده کند. UCITS (شرکت هایی برای سرمایه گذاری جمعی در اوراق بهادار قابل پرداخت) و AIF (صندوق سرمایه گذاری جایگزین) رایج ترین وسایل نقلیه هستند که می توانند در اتحادیه اروپا به فروش برسند.

مالیات یکی از ملاحظات اصلی در تنظیم صندوق سرمایه است. در این راستا هلند یک مجتمع بسیار جذاب است.

اگر شما نیاز به اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر صندوق های سرمایه گذاری در هلند، لطفا با مشاوران ما در تشکیل شرکت تماس بگیرید.

درمان مالیات بر صندوق های سرمایه گذاری (IFs) در هلند

IF IF هلند می تواند برای یکی از سه مالیات واجد شرایط باشد:

1. مالیات معاف از مالیات؛
2. مالی IF؛
3. IFS شفاف مالیاتی.

هر دسته مزایای مالیاتی خاصی را به ارمغان می آورد.

مالیه مالیه مالیاتی هلند

در شرایط خاص، صندوق های تامینی و صندوق های سرپوشیده باز ممکن است از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد شرکت معاف شوند. یک نیاز اصلی که باید انجام شود موضوع مجوز توسط مؤسسه ملی بازارهای مالی (AFM).

مالیاتهای مالیاتی در هلند

مالیاتهای مالی به مالیات بر درآمد شرکت ها اعمال نمی شود. مالیات باقیمانده از 15٪ برای توزیع سود تقسیم می شود، مگر اینکه معاهده ای برای جلوگیری از تخفیف دوگانه امضا شده توسط هلند ارائه شود. برای دریافت چنین روش مالیاتی، صندوق باید به عنوان یک شرکت دولتی یا خصوصی هلندی با مسئولیت محدود محدود شود.

نمایندگان ثبت نام محلی ما می توانند به سرمایه گذاران خارجی کمک کنند ایجاد صندوق های سرمایه گذاری هلندی.

IFS شفاف مالیاتی در هلند

برای اهداف مالیاتی، هلندی IF ممکن است تلقی شود اگر:

1.  صندوق بین المللی پول با توجه به اخذ مالیات بر درآمد شرکت ها، یک نهاد قانونی محسوب می شود؛
2. IF یک صندوق بسته برای حساب متقابل است (در هلندی: fonds voor gemene recenning، FGR)؛
3. IF یا مدیران آن یک صندلی ثبت نشده هلندی ندارند
4. صندوق بین المللی پول توسط اداره ملی بازارهای مالی تأیید نشده است.

اگر در مورد شرایط مالیاتی صندوق های سرمایه گذاری هلند به اطلاعات بیشتری نیاز دارید ، لطفا با ما تماس بگیرید

مالیات بر درآمد حاصل از سهام قابل توجه (جعبه مالیات بر درآمد 2)

اگر ساکن هلند دارای "سهام قابل توجه" ("aanmerkelijk belang") با توجه به شرکت خارجی یا هلندی واجد شرایط باشد، پس از آن درآمد ناشی از این سهام، باید در جعبه شماره 2 فرم ثبت مالیات برای درآمد شخصی.

در صورتی که یک مالیات دهنده به طور مستقیم یا غیر مستقیم سهم قابل توجهی از یک شرکت داشته باشد، هر گونه درآمد حاصل از وام ها یا مقررات دارایی به شرکت، مالیات می باشد و باید گزارش شود به عنوان مزد کارگر دیگر در جعبه شماره 1 فرم فرم مالیاتی برای درآمد شخصی.

برای جعبه 2 برای سهامداران خارجی بیشتر بخوانید.

سهم قابل توجه سهام چیست؟

مالیات دهندگان به عنوان سهامداران مهم در نظر گرفته می شوند، اگر به تنهایی و یا با همکاران مالی خود مالک، به طور غیر مستقیم یا مستقیم باشند:

1.  حداقل 5٪ از کل سهم شرکت (به استثنای سهام خریداری شده مجدد) که حداقل لغو خواهد شد.
2. از حق مالکیت 5٪ of سهام فوق الذکر برخوردار باشید.
3. سهام سود (یا "winstbewijzen" به زبان هلندی) به 5٪ of از سود سالانه یا 5٪ پوند از هرگونه درآمد نقدینگی حق داده می شود.
4. حداقل 5٪ از حق رای در تعاونی (یا "Coöperatie" به زبان هلندی) یا یک انجمن در مبانی تعاونی ("coöperatieve vereniging").

معیارهای ذکر شده در بالا برای مالکیت قانونی و اقتصادی در اشکال مختلف نیز معتبر است.

قوانین سهام قابل توجه برای گزینه هایی برای به دست آوردن سهام سود / سهام به همان شیوه ای که به سهام / سهام سود زیرزمینی اعمال می شود، اعمال می شود.

اصول مالیات سهام قابل توجهی اساسا برای صندوق های متقابل (FGRs)، همکاری ها و انجمن ها بر مبنای تعاونی یکسان است: همه این نهاد ها به عنوان شرکت ها رفتار می شوند.

در صورتی که یک شرکت دارای سهام کلاسهای مختلف باشد ، معیار 5٪ برای هر کلاس به طور جداگانه معتبر است. کلاسهای اشتراکی طبق قوانین خاص تعیین می شوند.

در صورتی که مالیات دهنده به عنوان سهامدار غیر مستقیم یا مستقل طبقه بندی شود، دیگر سهام سهام / سهام سهام صادر شده توسط شرکت تابعه متعلق به سهام قابل توجهی است و به همین ترتیب به همان قوانین می پردازند.

درآمد قابل مالیه سهامداران قابل توجه

درآمد مشمول مالیات سهامداران قابل توجهی است که توسط سود متعارف تولید شده توسط سهام (به عنوان مثال سود سهام) منهای مخارج تخصیص یافته و درآمد حاصل از انتقال از سهام موجود در سهام، حاصل می شود. کمک هزینه های شخصی می تواند از این درآمد کسر شود.

اگر شرایط خاصی تحقق یابد، درآمد حاصل از سهم قابل مالحظه ارث می تواند از قیمت خرید سهام برای یک دوره دو ساله کاهش یابد.

آیا می توانیم به شما کمک کنیم؟

مشاورین مالی واجد شرایط ما می توانند مشاوره ای در مورد موقعیت مالیاتی شما ارائه دهند. آنها همچنین می توانند گزارش مالی درآمد سالانه خود را تهیه و گزارش دهند و سایر مسائل مربوط به تطبیق مالیات را در اسم خود مدیریت کنند. اگر به اطلاعات بیشتر یا کمک نیاز دارید، لطفا با ما تماس بگیرید.

ویژگی مشخصه سیستم مالیاتی در هلند گزینه ای است برای پیشگیری از درمان معاملات خاص یا عملیات با مقامات مالیاتی. اداره مالیات می تواند به شما اجازه پیشرفته را بدهد. مقامات مالیاتی ملی می توانند دو نوع موافقت نامه را با مالیات دهندگان به دست آورند: الف توافقنامه قیمت گذاری پیشرفته (APA) یا قواعد پیشنهادی مالیاتی (ATR).

APAs توافق هایی هستند که مقامات مالیاتی روش قیمت گذاری را مشخص می کنند که توسط مالیات دهندگان به معاملات مربوط به شرکت اعمال خواهد شد. این برنامه مالیات دهندگان را برای حل و فصل و یا اجتناب از اختلافات بالقوه یا واقعی در قیمت گذاری انتقال در شیوه ی تعاملی و پیشگیرانه، فراهم می کند.

ATRs توافقنامه با مقامات مالیاتی است که تعهدات قانونی و حقوق مالیات دهندگان را در شرایط خاص خود تعیین می کنند.

APA ها و ATR ها برای مقامات مالیاتی و مالیات دهندگان لازم است. نتیجه گیری آنها مربوط به شرایط خاص ماده است. به طور کلی، اداره مالیات قادر به پردازش درخواست های ATR ها، APA ها و سؤالات دیگر (به عنوان مثال برای ثبت مالیات، وحدت مالی یا ادغام تسهیل شده) بدون تاخیر قابل توجه است.

قانون اتحادیه اروپا نیاز دارد مقامات مالیاتی در هلند به صورت خودکار اطلاعات مربوط به APA ها و ATR ها را با مقامات مالیاتی ملی در سایر کشورهای عضو مبادله می کند. اداره مالیات، اسناد استانداردی را ارائه می دهد که مالیات دهندگان برای اتمام مقررات و یا ترتیبات مرزی با توجه به قیمت گذاری انتقال، تکمیل می کنند. همه مقامات مالیاتی ملی در اتحادیه اروپا، این اطلاعات را تبادل می کنند. این باعث افزایش شفافیت در پرداخت مالیات شرکت در جامعه می شود. در نهایت اتحادیه اروپا همچنین ممکن است مبادله اطلاعات مشابه با مقامات مالیاتی ملی در غیر عضو را آغاز کند.

انطباق تعاونی

اگر شرایط خاصی برآورده شود، کسب و کارهای هلندی می توانند برای نظارت به اصطلاح افقی (ارتباط با مقامات مالیاتی ملی) اقدام کنند. نظارت افقی نوعی از پیروی داوطلبانه همکاری است که در آن سازمان توافق خاصی با اداره مالیات را به عهده دارد. این تضمین و امنیت پیشرفته را فراهم می کند و از مالیات دهندگان از شگفت انگیز بودن مالیات جلوگیری می کند. با این حال، دامنه نظارت افقی شامل بیش از رعایت مقررات قانونی است: کسب و کار باید نشان دهد که با استفاده از چارچوب کنترل مالیاتی، ریسک مالی و فرایندهای مالی خود را کنترل می کند.

مقامات مالیاتی ملی تنظیم شدت نظارت و روش های نظارت خود را با توجه به سطح کنترل مالیات مالیات دهندگان. از این رو حسابرسی آنها از واکنش پذیری (انجام شده برای دوره های گذشته) تا فعالیت پیشگیرانه (برای پیش گویی امنیتی) تغییر می کند. ارتباط بین کسب و کار و مقامات مالیاتی در نظارت افقی بر شفافیت، درک متقابل و اعتماد متکی است.

مزیت اصلی این ترتیب امکان برخورد با موقعیت های مالیاتی مربوطه و خطرات در زمان وقوع آنها در مهلت های تجاری قابل اعتماد است. انتظار می رود شرکت ها در تعاملات خود با مقامات مالیاتی شفاف رفتار کنند و در عوض، دولت با توجه به مسائلی که توسط این شرکت ها مورد توجه قرار گرفته است، به سرعت پاسخ می دهد. علاوه بر این، برنامه مانیتورینگ افقی کمک می کند تا به دقت تعیین جریان نقدی مالیاتی، مالیات فعلی و متوقف شده، و تضمین کند که شرکت ها دارای نقاط مالیاتی ناچیز، اگر وجود داشته باشند، وجود ندارد. این موجب صرفه جویی در وقت و هزینه هر دو شرکت می شود. با این حال، لازم به ذکر است که اداره مالیات هلندی هنوز اصول عینی در مورد الزامات چارچوب کنترل مالیاتی را رسم نکرده است.

اگر شما در هلند اقامت دارید یا درآمد هلندی را دریافت می کنید، باید پیگیری کنید قوانین ملی در مورد مالیات. به عنوان یک مهاجر (زندگی در هلند) یا مالیات دهنده خارجی (خارجی) دریافت درآمد هلندی، شما باید مالیات بر درآمد را در هلند پرداخت کنید.

نوع درآمد مالیاتی هلندی

قوانین مالیاتی هلند انواع درآمد 3 را تشخیص می دهند که مالیات هستند. اینها در جعبه ها طبقه بندی می شوند. جعبه 1 مربوط به درآمد مربوط به مالکیت خانه یا اشتغال، یعنی حقوق، سود تجاری، بازنشستگی، مزایای منظم و املاک مستغرق شده توسط مالک است. جعبه 2 درآمد قابل توجهی را پوشش می دهد و Box 3 درآمد حاصل از سرمایه گذاری و پس انداز را نشان می دهد.

سیستم مالیاتی در هلند بسیار پیچیده است و شما می توانید تا یک چهارم درآمد شخصی خود را در مالیات به پایان برسانید، اما تمام نرخ ها بستگی به ماهیت کار شما و محل اقامت شما، از جمله عوامل دیگر است. افرادی که طبق قوانین هلندی قابل پرداخت هستند، باید ابتدای ماه آوریل هر ساله به صورت دیجیتال بازپرداخت کنند. اگر ممکن است به دلیل شرایط خاص این مهلت غیرممکن باشد، پسوند می تواند بر اساس درخواست اعطا شود.

مالیات بر ساکنان / غیر ساکنان هلندی

در فرم بازنشستگی مالیات، ساکنان هلندی مجبورند درآمد خود را در سراسر جهان اعلام کنند، از جمله مقادیری که هلند قادر به پرداخت مالیات بر اساس مقررات بین المللی یا ملی نیست. درآمد اشتغال، سود کسب و کار و سود سرمایه ای که در کشورهای خارجی به دست آمده، در لیستی از درآمدهای این کشورها قرار دارد. غیر ساکنان می توانند انتخاب کنند که آیا با توجه به مالیات به عنوان ساکنین رفتار شود. افرادی که دارای مالیات دهندگان ساکن هستند، باید درآمد خود را در سراسر جهان اعلام کنند تا امکان پرداخت مالیات این درآمد را در کشور دیگری اعلام کنند. برای جلوگیری از مالیات دوگانه، هلند پیشنهاد مالیات (یا اعتبار مالیاتی) را در برابر مالیه مالیه ارائه می دهد. یک وکیل مدافع هلندی می تواند به شما در مورد مناسب ترین امکانات برای کسب و کار شما کمک کند.

مالیات بر درآمد شرکت هلندی (CIT)

شرکت های هلند و موسسات خاصی که در جای دیگری تاسیس شده و درآمد حاصل از منابع هلندی دریافت می کنند، مسئولیت دارند مالیات بر درآمد شرکت (CIT). شرکت های دارای سرمایه ای که شامل سهام، تعاونی ها و سایر اشخاصی هستند که در کسب و کار فعالیت می کنند در فهرست انواع شرکت هایی هستند که مشمول مالیات هستند. هر شرکت باید هر ساله پرونده مالیاتی را ارائه کند. مهلت تحویل پنج ماه پس از پایان سال مورد نظر است. تمام مالیات ها باید ظرف دو ماه پس از ارزیابی رسید پرداخت شود.

مالیات بر ارزش افزوده است، per se مالیات مصرفی گنجانده شده در قیمت پرداخت شده توسط مشتری نهایی برای یک سرویس یا محصول خاص. مطابق با قوانین اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده مربوط به ارائه کالاها، خدمات، واردات و خرید کالا می باشد. هلند دارای سه نرخ مالیات بر ارزش افزوده مختلف است: نرخ 21 استاندارد، نرخ٪ 9 ویژه برای مواد مخدر، غذا، روزنامه ها و کتاب ها، و نرخ٪ 0 برای تجارت بین المللی برای اجازه صادرات کالا معاف از مالیات بر ارزش افزوده است.

اگر به اطلاعات بیشتر و مشاوره شخصی در مورد کسب و کارتان نیاز دارید، لطفا با وکلا محلی ما تماس بگیرید.

جنبه مهم سیستم مالیاتی شرکتها در هلند ، معافیت مشارکت ویژه است که براساس آن ، کلیه سود سرمایه و سود سهام حاصل از سهامدار واجد شرایط از مالیات معاف می باشد.

هرچند همه شرکت های مستقر در هلند عموما مسئولیت CIT را در درآمد خود در سراسر جهان کسب می کنند، سود ناشی از سهم واجد شرایط سهام، در مقایسه با سهامدارانی که به عنوان مالیات در هلند مورد توجه قرار می گیرند، معاف هستند. این معافیت مالیاتی معافیت شرکت مشارکت هلندی (بعد از آن به عنوان PE) نامیده می شود.

PE دارای دو هدف اصلی است. از لحاظ صرفا داخلی، از مالیات دوگانه درآمد یک شرکت واحد جلوگیری می شود (مالیات بر درآمد شرکت و شرکت اصلی آن). از دیدگاه بین المللی، PE قصد دارد از مالیات های دوگانه کشورهای مختلف جلوگیری کند.

مالیات شرکت در هلند

به طور کلی، همه شرکت‌های محلی با توجه به درآمدی که در سرتاسر جهان ایجاد می‌کنند، مسئول مالیات بر درآمد شرکتی یا CIT هستند. برای سود تا 200 000 یورو، نرخ CIT 19٪ است. هر درآمدی بیش از این آستانه مشمول مالیات 25.8٪ است.

ساکنان شرکت ها

همه شرکتهای ساکن هلند نیاز به پرداخت هزینه CIT دارند. اقامت دائمی بر اساس شرایط و حقایق خاص تعیین می شود. مکان مدیریت موثر با پیش نیازهای خاص تعریف شده است. این مکان مکانی است که:

• تصمیمات مهم در مورد کسب و کار ساخته شده است؛
• مدیران ملاقات و کار می کنند
• این شرکت سوابق کسب و کار خود را ذخیره می کند و صورتهای مالی خود را تهیه می کند.

بنابراین اگر مؤسسات مدیریت موثر در هلند باشند، مؤسسات مالی به حساب می آیند.

سهم واجد شرایط

با توجه به قوانین موثر، PE برای سود سهام شرکت سهامی اصلی هلند قابل اجراست، اگر شرایطی را که ذکر شده در زیر ذکر شده:

1. شرکت والدین با حداقل پنج درصد از سهم اسمی سهام مشارکت می کند (به طور متناوب، بسته به شرایط، پنج درصد حق رای) شرکتی که سرمایه آن به سهام تقسیم شده است (الزام آستانه حداقل)؛
2. حداقل یکی از سه شرایط انجام شده است:

• شرکت والدین با هدف تجمع بازده بالاتر از آنچه انتظار می رود از سرمایه گذاری منفعل در مجموعه (مورد نیاز انگیزه) شرکت می کند؛
• دارایی های غیر مستقیم و مستقیم شرکت تابعه شامل کمتر از پنجاه درصد دارایی های منفعل با توجه به نرخ مالیاتی کاهش یافته (نیاز دارایی)؛
• با توجه به استانداردهای هلند، شرکت تابعه در حال حاضر بار مالیاتی کافی را دارد (نیاز مالیاتی)؛

3. سود تولید شده توسط شرکت تابعه با توجه به CIT در کشور تابعه قابل رد شدن نیست.

مشارکت که برای معافیت واجد شرایط نیست

در صورت نیاز به حداقل آستانه (حداقل 5 درصد مشارکت در سرمایه اسمی مشارکت)، اما دیگر شرایط برای PE نه، شرکت تا 5 درصد اعتبار برای مالیات پایه قابل پرداخت برای مشارکت (به استثنای شرکت سهامی واجد شرایط اتحادیه اروپا، جایی که اعتبار می تواند کل مالیات را پوشش دهد) دریافت می کند.

الزامات انگیزه

این شرط انگیزه ای شامل شرایط و حقایق است و زمانی محقق می شود که شرکت مادر با هدف کسب سود بیشتر از سود حاصل از سرمایه گذاری های منفعل در اوراق بهادار ، در شرکت تابعه خود سرمایه گذاری کند. به طور کلی ، این شرط برآورده می شود که به عنوان مثال شرکت مادر فعالانه در مدیریت شرکت تابعه شرکت داشته باشد یا عملکرد قابل توجهی را در شرکت تجاری گروه انجام دهد. اگر> 50 درصد دارایی های تلفیقی شرکت تابعه از سهام با ارزش کمتر از 5 درصد تشکیل شده باشد یا شرکت تابعه (از جمله شرکت های تابعه آن) عمدتاً به عنوان یک شرکت لیزینگ / صدور مجوز یا تأمین مالی گروه فعالیت کند ، پس شرط انگیزه محقق نخواهد شد.

دارایی مورد نیاز 

دارایی های منفعل رایگان، با توجه به نرخ مالیات کاهش یافته، دارای ویژگی های زیر هستند:

• آنها عملا برای سازمانی صاحب آنها نیازی به این کار ندارند. و
• سودی که آنها تولید می کنند به طور موثر با نرخ <10٪ مالیات دریافت می شود.

اموال اموال همیشه به عنوان "خوب" برای اهداف این الزام مورد توجه قرار می گیرد (هرگز به عملکرد آن در سرمایه گذاری و مالیات آن توجه نکنید). ارزش عادلانه دارایی ها در بازار، برای تحقق شرایط شرایط تعیین کننده است. ملزومات دارایی پیوسته است و اغلب باید در طول کل سال حسابداری مورد نیاز باشد.

دارایی های مورد استفاده برای اجاره، صدور مجوز یا تامین مالی گروهی منفعل در نظر گرفته می شود، مگر زمانی که آنها در شرکت های اجاره ای یا شرکت های تأمین مالی فعال، به عنوان تعریف شده توسط قانون، یا تامین مالی آنها شامل ≥ 90٪ وام های شخص ثالث.

نیاز مالیاتی

به طور کلی، مشارکت در نظر گرفته می شود به عنوان مالیات مناسب اگر آنها به عنوان سود با حداقل نرخ 10 مالیات. تفاوت های خاصی در مبانی مالیاتی، به عنوان مثال PE گسترده، تعویق مالیات تا توزیع سود، سود تقسیم سود یا عدم وجود محدودیت های مربوط به کسر سود، ممکن است منجر به رد صلاحیت مالیات بر سود به عنوان مسئولیت کافی باشد، مگر در مواردی که نرخ موثر مالیات مطابق با استانداردهای هلندی ≥ 10٪ است.