حساب بانکی هلندی برای غیر ساکنان

در تاریخ 1 ژانویه سال 2019 ، بسته مالیاتی جدید به مرحله اجرا در آمد ، از جمله قوانین ضد انعقاد سود سهام هلند. دومی بخشی از دستورالعمل اجتناب از مبارزه با مالیات اتحادیه اروپا (ATAD 1) است و بنابراین ، برای همه کشورهای عضو فعلی اتحادیه اروپا اعمال می شود.

کمی بیش از یک سال قبل ، سنا هلند بسته مالیات سال 2019 را تصویب کرد که در ابتدا توسط وزارت دارایی با اصلاحاتی در 15 اکتبر 2018 منتشر شد. این بسته مالیاتی از اول ژانویه 1 وارد عمل شد و چندین تغییر در قوانین موجود پیرامون هلند را شامل می شود. مالیات بر درآمد شرکت:

اجرای دستورالعمل اجتناب از مبارزه با مالیات اتحادیه اروپا (ATAD 1) ، به ویژه قانون سلب مالکیت ضد تقسیم هلند و قوانین شرکت های خارجی کنترل شده (CFC).
کاهش شدید نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها.
کاهش در تلفات باعث افزایش مقیاس زمانی و اصلاح قوانین مربوط به استهلاک ساختمانها می شود.

پیشنهادات اصلی برای خاتمه دادن به مالیات موجود در سود سهام فعلی و ایجاد مالیات بازدارندگی در توزیع سهام سود بین شرکتها به حوزه های قضایی کم مالیات و برخی شرایط دیگر ، مانند شرایط سوء استفاده انجام شد.

قوانین محدود کردن کسر بهره
محدودیت در قوانین کاهش کسر همانطور که در ATAD 1 خواسته شده است همانطور که در پیشنهاد اولیه پیشنهاد شده است ، ارائه شده است. این بخشنامه از کشورهای عضو اتحادیه اروپا خواستار اجرای قانون سلب درآمد می شود که براساس آن هزینه های اضافی (خالص) وام ، مانند نتایج مبادله ارز و هزینه های بهره ، فقط تا 30 درصد درآمد مبتنی بر مالیات مالیات دهندگان قبل از مالیات قابل کسر مالیات خواهد بود. استهلاک ، بهره ، مالیات و استهلاک (EBITDA). هر مبلغ بزرگتر از این مبلغ بعنوان غیر قابل انتقال طبقه بندی می شود اما ممکن است به سال مالی بعدی منتقل شود ، با وجود این که تمام بهره تا آستانه 1 میلیون یورو کسر (خالص) کسر می شود. هلند قبلاً تصمیم به استفاده از آستانه یك میلیون یورو گرفته است ، به طوری كه یك میلیون یورو از هزینه بهره همیشه كاهش می یابد ، حتی اگر مبلغ بالاتر از آستانه 1 درصد باشد.

30 درصد قانون EBITDA براساس وحدت مالی اجرا می شود و هیچ استثنائی برای گروه ها اعمال نمی شود. در سال 2020 یک قانون ویژه حداقل سرمایه برای مؤسسات مالی مانند شرکتهای بیمه و بانکها اعمال می شود.

پیوند با معرفی قانون سلب درآمد ، سایر قوانین به طور همزمان از اول ژانویه 1 لغو شدند ، به ویژه ، قانون تأمین مالی دستیابی و قانون تأمین مالی مشارکت بیش از حد.

مطالعه موردی: محدودیت های کسر علاقه

سرمایه گذار من در ایالات متحده 100.000 دلار به من وام داده است تا فعالیت خود را در اروپا انجام دهم؟ آیا می توانم پیش پرداخت مالیات را هزینه کنم؟ مواردی که باید به دنبال آن باشید؟ آیا ملاحظات خاصی در مورد نرخ بهره وجود دارد؟

با توجه به محدودیت های کسر علاقه ، از اول ژانویه 1 قانون جدید EBITDA وضع شد. قانون EBITDA یک محدودیت به اصطلاح کسر علاقه عمومی است. این بدان معنی است که قانون EBITDA بین پول وام گرفته شده از شخص ثالث (بانک) یا پول وام گرفته شده از یک شرکت گروهی تمایز قائل نمی شود (همانطور که در مورد محدودیت کسر بهره موجود دیگر وجود دارد ، قاعده تخلیه سود این مورد است). قانون EBITDA کسر سود خالص در یک سال مالی را به بالاترین میزان محدود می کند:

1) 30٪ درآمد قبل از کسر بهره ، مالیات ، استهلاک دارایی و استهلاک وام / سرقفلی (مالیات EBITDA). و

2) 1,000,000،XNUMX،XNUMX یورو.

بهره خالص عبارت است از هزینه های بهره و هزینه های معادل مالیات دهنده منهای درآمد بهره و درآمد معادل آن. در صورت وجود جایی برای آن سال ، مبلغی که در یک سال قابل کسر نیست ، می تواند در سالهای بعد استفاده شود. هیچ محدودیتی برای استفاده از این خسارات وجود ندارد.

بنابراین اگر وام یورو دارید. 100.000 ، - بهره هرگز از 1.000.000 یورو بالاتر نخواهد بود ، بنابراین نرخ بهره معمولاً کسر می شود.

محدودیت های دیگری برای کسر بهره وجود دارد ، اما برای این مهم است بدانید که آیا سرمایه گذار شما دارای سهمی در BV هلندی است (و اگر چنین است که درصد درصدی). همچنین ، می تواند مهم باشد که با وام چه کار خواهید کرد.