درخواست مشاوره رایگان
سوالی دارید؟ با یک کارشناس تماس بگیرید
درخواست مشاوره رایگان
فهرست
نزدیک

در هلند یک سرمایه گذاری مشترک، توافقی است بین حداقل دو شرکت برای متحد کردن منابع برای پیگیری یک هدف تجاری مشترک. هر شرکت هویت خود را حفظ می کند و مسئولیت زیان و سود سرمایه گذاری را بر عهده دارد.

سرمایه گذاران در ایجاد یک سرمایه گذاری مشترک هلندی ابتدا باید دو شرکت را در هلند تاسیس کنند. مشاغل مشترک به طور خاص برای ترتیب های تجاری این نوع تنظیم نمی شود. با این حال، شرکت های تشکیل دهنده این سرمایه گذاری باید با قوانین شرکت ملی مطابقت داشته باشند.

عوامل هلندی ما در شکل گیری شرکت می توانند به شما در شکل گیری یک سرمایه گذاری مشترک مناسب و مقررات فعلی برای کنترل و مدیریت شرکت کمک کنند.

تشکیل شرکت مشترک در هلند

سرمایه گذاری مشترکی که در هلند ایجاد شده است می تواند یک شرکت (بین شرکت های دولتی یا خصوصی یا تعاونی ها) یا قراردادی (مشارکت، محدود یا غیر) باشد. سرمایه گذاری مشترک بین موسسات شرکتی که دارای اشخاص حقوقی هستند (در مقایسه با مشارکت) تشکیل می شود و بنابراین شرکت ها باید دنبال کنند قانون شرکت هلندی. این عامل مهم، سرمایه گذاران را از شرکت های مشترک قراردادی متمایز می کند.

در هلند شرکت ها و مشارکت ها مورد نیاز متفاوت برای گزارشگری مالی و حسابداری سالیانه هستند. نمایندگان ما در شکل گیری شرکت می توانند اطلاعات جامعی در مورد این موضوع ارائه دهند.

الزامات سرمایه گذاری مشترک در هلند

تمام شرکت های هلندی متعهد باید ثبت نام کنند اتاق بازرگانی ملی. هر سرمایه گذاری مشترک با انجام فعالیت های تجاری باید توسط اشخاص ثبت شده تشکیل شود. در موارد خاص، سرمایه گذاری مشترک می تواند به قانون هلندی در مورد مسابقه اعمال شود. از سوی دیگر، سرمایه گذاری های قراردادی باید با الزامات قانون قرارداد ملی مطابقت داشته باشد.

هلند هیچگونه محدودیت تجاری در سرمایه گذاری مشترک را اجرا نکرده و می تواند در هر بخش از کسب و کار ایجاد شود. این نوع استقرار لازم نیست که با مدت مشخصی مواجه شود. با این حال، اگر اشخاصی که یک سرمایه گذاری مشترک دارند، برای یک دوره زمانی خاص وجود داشته باشند، آن دوره برای سرمایه گذاری مشترک معتبر خواهد بود.

اگر شما نیاز به اطلاعات در مورد اشخاص حقوقی دیگر دارید یا می خواهید یک شرکت هلندی را تاسیس کنید، لطفا با متخصصان ما در تشکیل شرکت تماس بگیرید.

اگر شما در هلند اقامت دارید یا درآمد هلندی را دریافت می کنید، باید پیگیری کنید قوانین ملی در مورد مالیات. به عنوان یک مهاجر (زندگی در هلند) یا مالیات دهنده خارجی (خارجی) دریافت درآمد هلندی، شما باید مالیات بر درآمد را در هلند پرداخت کنید.

نوع درآمد مالیاتی هلندی

قوانین مالیاتی هلند انواع درآمد 3 را تشخیص می دهند که مالیات هستند. اینها در جعبه ها طبقه بندی می شوند. جعبه 1 مربوط به درآمد مربوط به مالکیت خانه یا اشتغال، یعنی حقوق، سود تجاری، بازنشستگی، مزایای منظم و املاک مستغرق شده توسط مالک است. جعبه 2 درآمد قابل توجهی را پوشش می دهد و Box 3 درآمد حاصل از سرمایه گذاری و پس انداز را نشان می دهد.

سیستم مالیاتی در هلند بسیار پیچیده است و شما می توانید تا یک چهارم درآمد شخصی خود را در مالیات به پایان برسانید، اما تمام نرخ ها بستگی به ماهیت کار شما و محل اقامت شما، از جمله عوامل دیگر است. افرادی که طبق قوانین هلندی قابل پرداخت هستند، باید ابتدای ماه آوریل هر ساله به صورت دیجیتال بازپرداخت کنند. اگر ممکن است به دلیل شرایط خاص این مهلت غیرممکن باشد، پسوند می تواند بر اساس درخواست اعطا شود.

مالیات بر ساکنان / غیر ساکنان هلندی

در فرم بازنشستگی مالیات، ساکنان هلندی مجبورند درآمد خود را در سراسر جهان اعلام کنند، از جمله مقادیری که هلند قادر به پرداخت مالیات بر اساس مقررات بین المللی یا ملی نیست. درآمد اشتغال، سود کسب و کار و سود سرمایه ای که در کشورهای خارجی به دست آمده، در لیستی از درآمدهای این کشورها قرار دارد. غیر ساکنان می توانند انتخاب کنند که آیا با توجه به مالیات به عنوان ساکنین رفتار شود. افرادی که دارای مالیات دهندگان ساکن هستند، باید درآمد خود را در سراسر جهان اعلام کنند تا امکان پرداخت مالیات این درآمد را در کشور دیگری اعلام کنند. برای جلوگیری از مالیات دوگانه، هلند پیشنهاد مالیات (یا اعتبار مالیاتی) را در برابر مالیه مالیه ارائه می دهد. یک وکیل مدافع هلندی می تواند به شما در مورد مناسب ترین امکانات برای کسب و کار شما کمک کند.

مالیات بر درآمد شرکت هلندی (CIT)

شرکت های هلند و موسسات خاصی که در جای دیگری تاسیس شده و درآمد حاصل از منابع هلندی دریافت می کنند، مسئولیت دارند مالیات بر درآمد شرکت (CIT). شرکت های دارای سرمایه ای که شامل سهام، تعاونی ها و سایر اشخاصی هستند که در کسب و کار فعالیت می کنند در فهرست انواع شرکت هایی هستند که مشمول مالیات هستند. هر شرکت باید هر ساله پرونده مالیاتی را ارائه کند. مهلت تحویل پنج ماه پس از پایان سال مورد نظر است. تمام مالیات ها باید ظرف دو ماه پس از ارزیابی رسید پرداخت شود.

مالیات بر ارزش افزوده است، per se مالیات مصرفی گنجانده شده در قیمت پرداخت شده توسط مشتری نهایی برای یک سرویس یا محصول خاص. مطابق با قوانین اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده مربوط به ارائه کالاها، خدمات، واردات و خرید کالا می باشد. هلند دارای سه نرخ مالیات بر ارزش افزوده مختلف است: نرخ 21 استاندارد، نرخ٪ 9 ویژه برای مواد مخدر، غذا، روزنامه ها و کتاب ها، و نرخ٪ 0 برای تجارت بین المللی برای اجازه صادرات کالا معاف از مالیات بر ارزش افزوده است.

اگر به اطلاعات بیشتر و مشاوره شخصی در مورد کسب و کارتان نیاز دارید، لطفا با وکلا محلی ما تماس بگیرید.

شرکت های بین المللی که در هلند ساکن نیستند می توانند منافع تجاری خود را تبلیغ کنند و از طریق باز کردن یک دفتر نمایندگی (ارتباط)، حضور خود را در کشور ایجاد کنند. با توجه به قوانین ملی، دفاتر ارتباطات به عنوان اشخاص حقوقی طبقه بندی نمی شوند، زیرا آنها مستقل عمل نمی کنند آنها کاملا وابسته به شرکت های بین المللی هستند که در هلند تاسیس کرده اند.

به طور کلی، شرکت های بین المللی علاقه مند به تنظیم دفاتر ارتباطات در هلند برای تحقیقات بازاریابی هستند: معرفی و ترویج محصولات در بازار محلی و امضای قرارداد با شرکای تجاری ساکن.

فعالیت های دفتر ارتباطات محلی

دفتر ارتباطات هلندی کاملا مستقل و وابسته به شرکت بین المللی که آن را باز کرد، نمی تواند فعالیت های خود را انجام دهد (نمی تواند کالاها یا خدماتی را تولید کند). با این وجود، می تواند عملیات متفاوتی از شرکت مادر خود را پشتیبانی کند، مثلا فعالیت های تجاری (تبلیغات، تبلیغ و بازاریابی). دفتر ارتباطات هلندی همچنین می تواند اطلاعات را برای اهداف تحقیق علمی و فعالیت های مشابه که کمکی به شرکت بین المللی است، جمع آوری کند.

دفاتر ارتباطات هلند اغلب به عنوان واسطه بین شرکت های مادر اصلی بین المللی و شرکای تجاری در هلند مشغول به کار هستند، بنابراین نمایندگی از شرکت های والدین (به نام خود / از طرف آنها عمل می کنند).

دفاتر نمایندگی نمی توانند سود ایجاد کنند، بنابراین سرمایه گذاران بین المللی می خواهند که محصولات و خدمات خود را در بازار هلند ایجاد کنند افتتاح شاخه ها بجای. شعبه ها نیز بسیار وابسته به شرکت های مادر خود هستند، اما در مقایسه با دفاتر ارتباطات، می توانند فعالیت های واقعی کسب و کار را انجام دهند.

ثبت نام دفتر ارتباط هلندی

دفاتر ارتباطات هلند نیازی به ثبت نام در اتاق بازرگانی ملی ندارند. آنها به عنوان سازمانی در نظر گرفته می شوند که به سادگی جمع آوری و ارائه اطلاعات / ارائه خدمات اداری به شرکت های مادر خود بدون دخالت در فعالیت های تجاری می باشد. بنابراین دفاتر ارتباطات در هلند مالیاتی نیستند. (بیشتر در مورد مالیه های هلندی بیشتر بخوانید).

با این حال، یک دفتر ارتباطات هلندی می تواند کارکنان را استخدام کند و در صورت لزوم، باید آن را برای مقامات محلی محلی برای مالیات بر درآمد شخصی ثبت نام نماید. فرد غیرمستقیم که به عنوان یک افسر ارتباط هلندی عمل می کند و نماینده شرکت بین المللی است، باید برای مجوز اقامت و کار درخواست کند.

مالیات بر ارزش افزوده ناشی از دفاتر ارتباطات هلندی ممکن است تحت شرایط خاصی بازپرداخت شود. دفتر ارتباطات هلندی می تواند بازپرداخت را دریافت کند اگر شرکت مادر اصلی بین المللی درخواست های منظم خود را با مقامات مالیات محلی انجام دهد.

دفتر ارتباطات هلندی یک گام اولیه برای کارآفرینان بین المللی است که برنامه ریزی برای ایجاد خود در بازار هلند را نشان می دهد. در صورتی که کارآفرین تصمیم به گسترش دامنه عملیات محلی خود کند، اداره ممکن است به یک شاخه تبدیل شود.

اگر شما نیاز به اطلاعات بیشتر در مورد دفاتر ارتباطات هلند، لطفا با نمایندگان ما در شرکت مشورت کنید. آنها به سوالات شما درباره راه اندازی یک کسب و کار هلندی پاسخ خواهند داد و می توانند شما را در مقابل مقامات مربوطه نمایندگی نمایند.

جنبه مهم سیستم مالیاتی شرکتها در هلند ، معافیت مشارکت ویژه است که براساس آن ، کلیه سود سرمایه و سود سهام حاصل از سهامدار واجد شرایط از مالیات معاف می باشد.

هرچند همه شرکت های مستقر در هلند عموما مسئولیت CIT را در درآمد خود در سراسر جهان کسب می کنند، سود ناشی از سهم واجد شرایط سهام، در مقایسه با سهامدارانی که به عنوان مالیات در هلند مورد توجه قرار می گیرند، معاف هستند. این معافیت مالیاتی معافیت شرکت مشارکت هلندی (بعد از آن به عنوان PE) نامیده می شود.

PE دارای دو هدف اصلی است. از لحاظ صرفا داخلی، از مالیات دوگانه درآمد یک شرکت واحد جلوگیری می شود (مالیات بر درآمد شرکت و شرکت اصلی آن). از دیدگاه بین المللی، PE قصد دارد از مالیات های دوگانه کشورهای مختلف جلوگیری کند.

مالیات شرکت در هلند

به طور کلی، همه شرکت‌های محلی با توجه به درآمدی که در سرتاسر جهان ایجاد می‌کنند، مسئول مالیات بر درآمد شرکتی یا CIT هستند. برای سود تا 200 000 یورو، نرخ CIT 19٪ است. هر درآمدی بیش از این آستانه مشمول مالیات 25.8٪ است.

ساکنان شرکت ها

همه شرکتهای ساکن هلند نیاز به پرداخت هزینه CIT دارند. اقامت دائمی بر اساس شرایط و حقایق خاص تعیین می شود. مکان مدیریت موثر با پیش نیازهای خاص تعریف شده است. این مکان مکانی است که:

بنابراین اگر مؤسسات مدیریت موثر در هلند باشند، مؤسسات مالی به حساب می آیند.

سهم واجد شرایط

با توجه به قوانین موثر، PE برای سود سهام شرکت سهامی اصلی هلند قابل اجراست، اگر شرایطی را که ذکر شده در زیر ذکر شده:

  1. شرکت والدین با حداقل پنج درصد از سهم اسمی سهام مشارکت می کند (به طور متناوب، بسته به شرایط، پنج درصد حق رای) شرکتی که سرمایه آن به سهام تقسیم شده است (الزام آستانه حداقل)؛
  2. حداقل یکی از سه شرایط انجام شده است:
  1. سود تولید شده توسط شرکت تابعه با توجه به CIT در کشور تابعه قابل رد شدن نیست.

مشارکت که برای معافیت واجد شرایط نیست

در صورت نیاز به حداقل آستانه (حداقل 5 درصد مشارکت در سرمایه اسمی مشارکت)، اما دیگر شرایط برای PE نه، شرکت تا 5 درصد اعتبار برای مالیات پایه قابل پرداخت برای مشارکت (به استثنای شرکت سهامی واجد شرایط اتحادیه اروپا، جایی که اعتبار می تواند کل مالیات را پوشش دهد) دریافت می کند.

الزامات انگیزه

این شرط انگیزه ای شامل شرایط و حقایق است و زمانی محقق می شود که شرکت مادر با هدف کسب سود بیشتر از سود حاصل از سرمایه گذاری های منفعل در اوراق بهادار ، در شرکت تابعه خود سرمایه گذاری کند. به طور کلی ، این شرط برآورده می شود که به عنوان مثال شرکت مادر فعالانه در مدیریت شرکت تابعه شرکت داشته باشد یا عملکرد قابل توجهی را در شرکت تجاری گروه انجام دهد. اگر> 50 درصد دارایی های تلفیقی شرکت تابعه از سهام با ارزش کمتر از 5 درصد تشکیل شده باشد یا شرکت تابعه (از جمله شرکت های تابعه آن) عمدتاً به عنوان یک شرکت لیزینگ / صدور مجوز یا تأمین مالی گروه فعالیت کند ، پس شرط انگیزه محقق نخواهد شد.

دارایی مورد نیاز 

دارایی های منفعل رایگان، با توجه به نرخ مالیات کاهش یافته، دارای ویژگی های زیر هستند:

اموال اموال همیشه به عنوان "خوب" برای اهداف این الزام مورد توجه قرار می گیرد (هرگز به عملکرد آن در سرمایه گذاری و مالیات آن توجه نکنید). ارزش عادلانه دارایی ها در بازار، برای تحقق شرایط شرایط تعیین کننده است. ملزومات دارایی پیوسته است و اغلب باید در طول کل سال حسابداری مورد نیاز باشد.

دارایی های مورد استفاده برای اجاره، صدور مجوز یا تامین مالی گروهی منفعل در نظر گرفته می شود، مگر زمانی که آنها در شرکت های اجاره ای یا شرکت های تأمین مالی فعال، به عنوان تعریف شده توسط قانون، یا تامین مالی آنها شامل ≥ 90٪ وام های شخص ثالث.

نیاز مالیاتی

به طور کلی، مشارکت در نظر گرفته می شود به عنوان مالیات مناسب اگر آنها به عنوان سود با حداقل نرخ 10 مالیات. تفاوت های خاصی در مبانی مالیاتی، به عنوان مثال PE گسترده، تعویق مالیات تا توزیع سود، سود تقسیم سود یا عدم وجود محدودیت های مربوط به کسر سود، ممکن است منجر به رد صلاحیت مالیات بر سود به عنوان مسئولیت کافی باشد، مگر در مواردی که نرخ موثر مالیات مطابق با استانداردهای هلندی ≥ 10٪ است.

مقاله حاضر مراحل منجر به ادغام یا ادغام شرکت در هلند را مورد بررسی قرار می دهد. یکی از این مراحل تحقیقی است به نام "اهتمام لازم" (یا DD). این هدف برای روشن کردن وضعیت واقعی شرکت مربوطه است. DD امکان ارزیابی ریسک های احتمالی را با هدف اطلاع دادن به تصمیم نهایی در مورد معامله و همچنین تنظیم شرایط خرید فراهم می کند.

توافقنامه محرمانه بودن / عدم تشخیص

در طی مرحله مذاکره ادغام و خرید، احزاب اغلب توافقنامه محرمانه بودن (عدم افشای) را امضا می کنند، به طوری که هر گونه اطلاعات محرمانه که در رابطه با خرید پیش فرض به اشتراک گذاشته می شود، باقی می ماند. به این ترتیب، فروشنده افشای عمومی اطالعات عرضه شده را کاهش می دهد. برای به حداقل رساندن خطر بیشتر، گاهی اوقات مقررات پناهندگی در توافقنامه گنجانده شده است.

اعلامیه قصد (DoI)

پس از توافق محرمانه شدن امضا شده، خریداری شده (نهایی) به اتمام رسیدگی قانونی و مذاکرات اولیه بسته شده است، طرفین آماده اعلامیه قصد (DoI) هستند که شرایط مذاکرات بیشتر در مورد خرید شرکت را فراهم می کند. DoI معمولا شامل موارد زیر است (لیست کامل نیست):

علت سعی و کوشش

در مرحله دوم خریدار حسابرسی را به نام Examination due diligence ("DD") انجام می دهد. این تحقیق به منظور توضیح وضعیت شرکت مربوطه و خطرات احتمالی صورت می گیرد، در نتیجه به خریدار اجازه می دهد تصمیم گیری آگاهانه در مورد معامله بالقوه صورت گیرد. نتایج DD معمولا در شرایط قرارداد خرید قابل اعتماد و همچنین در اظهارات و تضمین های فروشنده بازتاب می شود.

فهرست زیر (غیر جامع) برخی موضوعات مشترک را برای تحقیقات DD ارائه می دهد:

این جزئیات کلیدی برای ارزیابی شرکت و تعیین قیمت خرید آن است. آنها می توانند به عنوان مبنایی برای پاداش و تضمینات در توافق برای خرید خدمت کنند. علاوه بر تحقیق قانونی DD، مهم است که امتحانات مالی و مالی (مالیاتی) DD را انجام دهیم.

فروشنده DD

هر چند اغلب فروشندگان نیز تحقیقات DD خود (یا فروشنده DD) را حتی قبل از شروع مذاکرات برای پیگیری انجام می دهند. مشکلات شرکت را می توان در زمان ثابت برای جلوگیری از شگفتی های ناخوشایند در روند مذاکره.

موافقت خرید

پس از بررسی کامل DD و نتایج آن، طرفین شروع به مذاکره در مورد مفاد قرارداد خرید می کنند. این قرارداد شامل مقررات مربوط به خطرات ناشی از وقایع نامشخص، مالی و غیره و توزیع آنها در میان طرفین است. اگر، مثلا، معاینه DD نشان داده است که ادعاها از صندوق های بازنشستگی یا مقامات مالیاتی انتظار می رود، خریدار می تواند ضمانت ها یا ضمانت های خاصی را از فروشنده درخواست (یا تغییر قیمت خرید).

توافق نامه خرید سهام / دارایی

کسب شرکت معمولا شامل معامله سهم است. خریدار سهام شرکت های فروشنده را با استفاده از توافق بر خرید سهام به دست می آورد. گاهی لازم است شکل دیگری از معامله را بدست آوریم، به عنوان مثال اگر شرکت به دست آورد، یک مشارکت عمومی یا یک مالک واحد است، نه یک شخص حقوقی. در چنین مواردی شرکت ها به دلیل توافق خرید دارایی به انتقال بدهی و دارایی می پردازند.

امضای توافقنامه خرید سهم یا دارایی

پس از اینکه طرفین در مورد شرایط معامله (شامل تاریخ انتقال قانونی و مبنای معامله) موافقت می کنند، قرارداد خرید سهم یا دارایی (و یا یک فرم دیگر قرارداد مانند قرارداد ادغام) را امضا می کنند. این مرحله اغلب به عنوان "امضا" نامیده می شود. معمولا انتقال مالکیت قانونی به چند دلیل به چند هفته یا حتی ماهها میرسد، به عنوان مثال برای خریدار زمان کافی برای تأمین مالی معامله. قراردادهای خرید سهم یا دارایی همچنین می توانند شامل شرایط تضعیف یا لازم باشند که باید رعایت شوند و می توانند دوره قبل از انتقال مالکیت را تعیین کنند.

معامله

این معامله پس از اتمام تمام مدارک لازم صورت می گیرد و تمام الزامات موجود در آن برآورده شده یا منقضی شده است. سپس اسناد مربوط به انتقال امضا می شوند و اگر خرید سهام انجام شود، سهام واقعی منتقل می شود. اغلب حملات در برابر پرداخت قیمت خرید (یا بخشی از آن، در صورتی که تأمین درآمد وجود دارد) انجام شود. در هلند نقل و انتقال سهام شرکت ها از طریق اقدامات انتقال آماده شده توسط نهاد های لاتین انجام می شود.

اگر شما علاقه مند به خرید یا فروش سهام شرکت برای کسب یک شرکت هستید، مقالات زیر را پیدا کنید:

قانون مالیات در هلند یک ترجیحی را ارائه می دهد رژیم برای مالیات شرکت ها با هدف ارتقای فعالیت های مرتبط با سرمایه گذاری در فن آوری های نوین و توسعه فن آوری نوآورانه. این رژیم جعبه نوآوری (IB) است. برای سود برآورده شدن الزامات IB، شرکت ها در مجموع مالیات شرکت های بزرگ 7٪ را به جای 19 - 25.8٪ که طبق نرخ 2024 است، به عهده می گیرند.

شرح رژیم IB

برای واجد شرایط بودن برای مالیات تحت رژیم IB، شرکت ها باید دارایی های نامشهود را که نیازهای خاصی دارند، ثابت نگه دارند. با توجه به قوانین IB، دارایی های واجد شرایط در نظر گرفته شده با توجه به اندازه شرکت مالیات دهندگان تعیین می شود. مالیات دهندگان کوچک یک مجموع 5 ساله گروه کمتر از 250M یورو، در حالی که سود کل ناشی از دارایی های نامشهود واجد شرایط برای دوره 5 کمتر از 37.5M یورو است. شرکت هایی که بیش از این آستانه هستند، به عنوان مالیات دهندگان بزرگ واجد شرایط هستند.

در این شرایط:

دارایی های واجد شرایط مالیات دهندگان کوچک ، دارایی های نامشهود ثابت هستند که در داخل توسعه یافته اند و از فعالیت های تحقیق و توسعه (تحقیق و توسعه) حاصل از کاهش حواله (WBSO - اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه / گواهی تحقیق و توسعه) حاصل می شوند.

دارایی های واجد شرایط مالیات دهندگان بزرگ (به استثنای موارد نرم افزار یا محصولات بیولوژیکی برای حفاظت از گیاهان) باید برخی از شرایط اضافی را داشته باشند. علاوه بر گواهینامه های تحقیق و توسعه ، شرکت ها همچنین باید دارای مجوز اتحادیه اروپا برای محصولات دارویی ، حق تولید کننده / حق ثبت اختراع (درخواست شده) ، یک گواهینامه برای حفاظت بیشتر یا یک مدل مطلوب مجاز باشند. دارایی های مربوط به واجد شرایط بودن دارایی های نامشهود ثابت یا مجوزهای انحصاری نیز ممکن است تحت شرایط خاص واجد شرایط باشند. آرم ، مارک و دارایی های مشابه واجد شرایط کاهش مالیات نیستند.

اگر شرایط واجد شرایط بودن برآورده شود، پس این سود با نرخ معمول مالیات شرکت، یعنی 25.8٪، مالیات نخواهد گرفت، اما با نرخ کاهش 7٪. بنابراین، مالیات واقعی به 7٪ میرسد. قبل از اعمال نرخ مالیات کاهش یافته، هزینه های توسعه دارایی باید از سود بازپرداخت شود، بدین معنی که میزان آنها با استفاده از نرخ کلی عمومی مالیات می شود).

ذکر این نکته مهم است که گواهینامه های تحقیق و توسعه به مالیات دهندگان بزرگ و کوچک اجازه می دهد تا با توجه به بدهی های مالیات دستمزد ، درخواست اعتبار مالیاتی کنند. از سال 2016 ، مبنای کاهش حواله مربوط به R&D شامل هزینه های مالیات بر دستمزد به اضافه سایر هزینه ها و هزینه های تحقیق و توسعه است.

تعیین سود از تکنولوژی و مزایای رژیم IB

سود واجد شرایط برای کاهش مالیات بر درآمد شرکتها توسط هزینه های مpدی مربوط به توسعه دارایی های واجد شرایط تعیین می شود. هزینه های توسعه در دو دسته قابل تقسیم و غیر واجد شرایط با استفاده از رویکرد به اصطلاح رابطه تقسیم می شود. هزینه های واجد شرایط ، کلیه هزینه های مستقیم مربوط به توسعه دارایی نامشهود ثابت است ، به استثنای هرگونه هزینه برای برون سپاری وظایف تحقیق و توسعه (هزینه های انجام شده برای برون سپاری می تواند حداکثر به 30٪ هزینه های واجد شرایط برسد). بنابراین ، فرمول زیر اعمال می شود:

هزینه های واجد شرایط x 1.3

سود واجد شرایط = ----------------------------------------------- --- x سود

مجموع هزینه ها

سود حاصل از خیاطی تعیین می شود. یک تجزیه و تحلیل عملکرد ساده و قیمت گذاری انتقال می تواند برای شروع استفاده شود.

ضرر و زیان

رژیم IB ساختار یافته است به طوری که می تواند مزایایی را برای شرکت هایی که در حال حاضر مالیات نگرفته اند، مثلا به علت تلفات مالیاتی انباشته شده در گذشته. در این مورد، اگر شرکت از رژیم IB استفاده کند، بازپس گیری کامل از زیان های انباشته شده از مالیات می تواند طولانی تر شود، بنابراین دوره ای که نهاد مسئول مالیات نمی باشد، تمدید خواهد شد.

اگر دارایی های توسعه یافته در حوزه فن آوری منجر به زیان شود، به طور معمول می توان مقدار از دست رفته را برای روش مالیات با نرخ٪ 25.8 معمولی، و نه نرخ٪ 7 با نرخ پایین مواجه کرد. همچنین، هرگونه خسارت اولیه که قبل از آغاز عملیات تجاری رخ داده است، می تواند در نرخ مالیات کلی شرکت 25.8٪ کسر شود. نرخ کاهش 7٪ تنها پس از بازپس گیری تلفات IB قابل اجراست. یک مالیات دهنده فقط می تواند یک IB داشته باشد. بنابراین مقادیر مربوط به دارایی های ثابت دارایی تحت رژیم IB ادغام می شوند.

درخواست ارسال و اطمینان برای مالیات های آینده (قواعد پیشنهادی مالیاتی، ATR)

یک شرکت می تواند از کاهش میزان مالیات شرکت ها با انتخاب اقلام مربوطه در بازپرداخت مالیات سالانه شرکت خود استفاده کند. در هلند، این امکان نه تنها امکان پذیر است، بلکه یک روش استاندارد برای برداشتن جنبه های عملی اصول IB و مسئله تخصیص سود با اداره مالیات و گمرک (خدمات درآمد) است. مالیات دهندگان حق انتخاب قراردادهای الزام آور (ATR) را با دولت دارند و با این کار اطمینان در مورد مالیات های آینده دارند. لازم به ذکر است که اطلاعات مربوط به قواعد مالیاتی با مقامات مالی بین المللی مبادله می شود. بیشتر درباره قواعد پیشنهادی مالیاتی در هلند بیشتر بخوانید

اگر به جزئیات بیشتر یا پشتیبانی حقوقی نیاز دارید، لطفا با نماینده مالیات هلندی تماس بگیرید.

هلند به مدت طولانی برای کارآفرینان به دنبال ایجاد یک کسب و کار به دلیل عوامل متعدد اجتماعی، فرهنگی و جغرافیایی جذاب است. اوضاع مالیاتی نسبتا مناسب نیز یک پیش شرط مهمی در روند تصمیم گیری است.

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)

مالیات بر ارزش افزوده تأثیر زیادی بر جریانهای نقدی شرکت دارد. به طور کلی، یک کسب و کار می تواند درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را برای مبلغی که آن را متحمل شده است. با این وجود، ممکن است چند ماه طول بکشد تا مالیات از طریق بازپرداخت دوره ای بهبود یابد. دوره بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده خارجی حتی ممکن است طولانی تر از یک سال باشد و مدت آن بستگی به عضو اتحادیه اروپا در درخواست بازپرداخت دارد.

تأثیر منفی مالیات بر ارزش افزوده بر جریان نقدی نیز در روند واردات محصولات در اتحادیه اروپا دیده می شود. واردکنندگان موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده میباشند که تنها با استفاده از عقود معکوس، در بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده یا در یک فرایند وقت گیر که نیاز به برنامه بازپرداخت جداگانه دارد، احیا شود. در نتیجه، شرکت ها باید مالیات بر ارزش افزوده واردات خود را از پیش تعیین شده با تأثیرات نامطلوب بر جریان های نقدی خود داشته باشند. در این زمینه، تعداد کمی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا طرح هایی را برای تعلیق پرداخت های مالیات بر ارزش افزوده که در غیر این صورت در زمان واردات صورت می گیرد، اتخاذ کرده اند.

مجوز ماده 23

شرکت های مستقر در هلند دارای گزینه ای هستند درخواست مجوز بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده 23 را درخواست کنید. این سند اجازه می دهد تا پرداخت مالیات بر واردات تا زمان ارائه بازپرداخت دوره ای به تعویق بیفتد. در بیانیه، مالیات بر ارزش افزوده را می توان به عنوان قابل پرداخت، اما در عین حال، مقدار آن نیز تحت مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر می شود. این به این معنی است که کسب و کار لزوما به پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست. بدون هنر مجوز 23، مالیات بر ارزش افزوده ناشی از واردات در مرز کشور بلافاصله قابل پرداخت خواهد بود. بازسازی بعدی آن یا از طریق بازپرداخت دوره ای یا از طریق یک پروسه طولانی برای بازپرداخت نیاز به یک برنامه ویژه است. همانطور که در بالا ذکر شد، بازپرداخت این مالیات بر ارزش افزوده ممکن است بسته به نوع مورد، ماهها، حتی سالها باشد. مجوزهای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت های ثبت شده در هلند و شرکت های بین المللی بدون حضور محلی اعطا شده است که یک نماینده مالی هلندی (ارائه دهنده خدمات مالیاتی دارای مجوز عمومی) برای منظور مالیات بر ارزش افزوده اختصاص داده است.

در اکثر اعضای اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت در هنگام واردات باید در زمان واردات یا کمی بعد از آن به اداره گمرک و مالیات منتقل شود. کشورهایی مانند ایرلند، آلمان، ایتالیا، بریتانیای کبیر، اسپانیا و سوئد گزینه هایی برای حسابداری منتخب ارائه نمی دهند. در سایر کشورها، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می تواند به تعویق افتد، اما تنها در موارد خاص و تحت شرایط سخت. تنها کشور که گزینه ای قابل مقایسه با مجوز بازداشت هلندی را دارد، بلژیک است. در این صورت انتقال مالیات بر ارزش افزوده قابل جبران می تواند تا زمان ارائه بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده دوره ای به تعویق بیفتد.

دستورالعمل اتحادیه اروپا در مورد سیستم مشترک مالیات بر ارزش افزوده گزینه ای برای اعطای معافیت از مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی به مقصد دیگر کشور عضو پس از واردات است. کالاهای وارداتی برای ذخیره یا فروش در کشور عضو مربوطه نمی توانند از مالیات بر واردات معاف شوند. با این وجود، امکان تعلیق پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و وظایفی که در زمان واردات برای یک دوره زمانی مشخص وجود دارد، تعلیق شده است.

هنگامی که کالاها وارد قلمرو اتحادیه اروپا می شوند، شرکت ها این امکان را برای ذخیره آنها در انبارهای به اصطلاح گمرکی فراهم می کنند. چنین انبارداری در همه کشورهای عضو ممکن است، هر چند که روند رسمی بسته به دولت متفاوت است. در این مورد، پرداخت وظایف و مالیات بر ارزش افزوده تا زمان حذف کالا از انبار گمرک تعلیق می شود. بنابراین پرداخت های مالیات بر ارزش افزوده و وظیفه به طور موقت به سود جریان نقدی معلق است. در برخی موارد، این مالیات قابل پرداخت است. از سوی دیگر، اگر مقصد بعدی کالا ناشناخته باشد، ذخیره آنها در یک انبار گمرک میتواند سودمند باشد. به عنوان مثال، اگر کالا به ترتیب به کشورهای ثالث ارسال می شود، مالیات بر ارزش افزوده و مقررات گمرکی عادت نمی شود.

چرا باید هلند را به عنوان دروازه ای به اروپا انتخاب کنید

با توجه به موارد فوق، می توان نتیجه گرفت که عوامل لجستیکی و جغرافیایی تنها برخی از دلایل مهم واردات کالا از طریق هلند است. گزینه ای برای جلوگیری از پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می تواند برای شرکت ها در برنامه ریزی مسیرهای کالاهای وارداتی تعیین کننده باشد.

یکی دیگر از عواملی است که نباید نادیده گرفته شود: سطح پاسخگویی ادارات گمرکی و مالیاتی مختلف در اتحادیه اروپا. بعضی از رویکردهای کاملا رسمی اتخاذ می کنند، در حالی که دیگران از گفت و گو خوشحال می شوند اداره آداب و رسوم و مالیات در هلند برای بحث و گفتگو آماده است. برای کیفیت خدمات و رویکرد پیشگیرانه آن اذعان شده است. افسران نیز آمادگی تدابیر ویژه ای را در قالب کتبی تایید می کنند، و تضمین اطمینان (به صورت پیش فرض) به اشخاص حقیقی را تامین می کنند. پاسخگویی دولت هلند با کیفیت و با ارزش و انگیزه قوی، همراه با ترتیبات مناسب مالیات بر ارزش افزوده در واردات، برای کسب و کارها به عنوان هلند به عنوان دروازه اروپا انتخاب شده است.

آیا شما علاقمندید؟ شرکت ما شبکه، شایستگی های محلی و تجربه ای برای کمک به شما در ساختار کارآمد عملیات واردات / صادرات شما، در هلند و خارج از کشور دارد. ما اینجا هستیم تا نیازهای شما را بررسی کنیم و با آنها ملاقات کنیم. اگر می خواهید اطلاعات بیشتری در مورد امکانات کسب کنید، لطفا دریابید که با ما تماس بگیرید.

هلند چارچوب نظارتی خوبی برای کسب و کارهای خصوصی، مشارکت و شرکت ها دارد. عناصر اصلی این چارچوب عبارتند از: قوانین آشكار درباره اظهارات مالی، ممیزی و انتشار ممیزی ها.

به دلیل وضوح و سادگی نسبی این مقررات، شرکت ها قادر به ایجاد یک پایگاه پایدار عملیاتی هستند که در آن می توانند برای مدت طولانی برنامه ریزی کنند. در این مقاله، خلاصه ای از الزامات حسابداری، حسابرسی و انتشار در هلند ارائه می کنیم. اگر می خواهید اطلاعات بیشتری کسب کنید، لطفا با ما تماس بگیرید.

تهیه اجباری صورتهای مالی

عملا تمام بنگاههای شرکتی ثبت شده در هلند موظف به ارائه صورتهای مالی هستند. این الزام قانونی است و اغلب در مقررات سازمان (AoA) موجود است.

شرکت های خارجی موظفند حساب های سالانه خود را در کشورهای خود بفرستند و نسخه ای به اتاق بازرگانی هلند ارسال کنند. شاخه ها به این قاعده مستثنی هستند، زیرا آنها مجبور به تهیه گزارش های مالی جداگانه نیستند.

اهمیت گزارش های مالی برای کسب و کارهای هلندی

بیانیه های مالی پایه و اساس حاکمیت شرکت ها را تشکیل می دهند و به عنوان یک عنصر حیاتی از نظام حقوقی در هلند هستند.

هدف اصلی آنها گزارش دادن به سهامداران است. هنگامی که سهامداران این اظهارات را قبول می کنند، هیئت مدیره را برای اجرای آن تخلیه می کنند. اهداف ثانویه آنها به همان اندازه مهم است که از محافظه کاران حمایت کنند. تقریبا تمام موسسات شرکتی مجبورند در رجیستر تجاری اتاق بازرگانی ثبت نام کنند و سالانه اطلاعات مالی خاصی را منتشر کنند. رجیستری به طور عمومی قابل دسترسی است و نشان دهنده یک منبع اطلاعات مهم در رابطه با بازار ملی است.

صورتهای مالی نیز باید با مالیات باشد. با وجودی که قانون مالیات، قواعد مستقل را برای تعیین مبنای مالیات فراهم می کند، ابتدا گام فرایند این است که اظهارات را در نظر بگیریم.

محتویات اظهارات مالی هلندی

به عنوان حداقل، این اظهارات حاوی یک حساب سود / زیان، ترازنامه و یادداشت ها در حساب ها است.

Principles of General Acceptance in Accounting (GAAP) در هلند

قوانین هلندی برای حسابداری تنظیم می شود. اصول حسابداری اساسا بر اساس دستورالعمل های اروپایی است.

GAAP برای شرکت های خصوصی و دولتی با مسئولیت محدود و به اشخاص دیگر، به عنوان مثال برخی از فرم های مشارکتی، اعمال می شود. شرکت های ذکر شده در بازار سهام، شرکت های بیمه و موسسات مالی تحت قوانین خاص قرار می گیرند.

اصول حسابداری هلندی با استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی متفاوت است (IFRS) اما آنها به طور مداوم هماهنگ می شوند. همانطور که از 2005 همه شرکت های ذکر شده در اتحادیه اروپا موظف به پیروی از IFRS هستند. این قانون همچنین به شرکت های بیمه هلندی و موسسات مالی اعمال می شود. سوال این است که آیا شرکت های خصوصی خصوصی با مشارکت محدود (BV)، شرکت های سهامی غیر سهامی خاص (NV) و سایر شرکت های تجاری محلی می توانند از IFRS پیروی کنند، هنوز مورد بحث قرار گرفته است.

اصول حسابداری هلندی

بر اساس اصول حسابداری، تمام اطلاعات مالی باید قابل فهم، قابل اعتماد، قابل توجه و قابل مقایسه باشد. تمام اظهارنامه های مالی باید واقع بینانه موقعیت شرکت را با اصول منطبق نماید.

حساب سود و زیان ، ترازنامه و اسناد باید حق و حقوق سهامداران را به طور صادقانه و قابل اعتماد در تاریخ ترازنامه ، سود سالانه و در صورت امکان نقدینگی و قابل حل بودن شرکت ارائه دهد.

شرکت هایی که در گروه های بین المللی شرکت می کنند ممکن است تصمیم بگیرند که اظهارات خود را مطابق با استانداردهای حسابداری پذیرفته شده در یکی دیگر از اعضای اتحادیه اروپا آماده کنند، اگر مرجع این استانداردها در یادداشت های پیوست شده گنجانده شود.

اصول حسابداری باید در بیانیه ارائه شود. پس از اجرای، این اصول را می توان تغییر داد فقط اگر تغییر به خوبی توجیه شده است. دلیل تغییر باید در یادداشت های مربوطه توضیح داده شود، همراه با عواقب آن در رابطه با وضعیت مالی شرکت. قانون هلندی، الزامات خاصی را برای افشای و ارزش گذاری تعیین می کند که باید احترام گذاشته شود.

گزارش رسمی ارز یورو است، اما بسته به فعالیت های شرکت خاص و یا ساختار گروهی آن، این گزارش ممکن است شامل یک ارز دیگر باشد.

Consolidation، Audit و شرایط انتشار در هلند

نیازهای ادغام، حسابرسی و انتشارات به اندازه شرکت بستگی دارد: بزرگ، متوسط، کوچک و کوچک. اندازه با استفاده از معیارهای زیر تعیین می شود:

جدول زیر پارامترهای مورد استفاده برای طبقه بندی را خلاصه می کند. ارزش دارایی، کارکنان و گردش خالص شرکت های گروهی و شرکت های تابعه واجد شرایط برای ادغام نیز باید شامل شود. شرکت هایی که واجد شرایط برای گروه بزرگ یا متوسط ​​می باشند باید حداقل 2 معیار 3 را در دو سال متوالی برآورده کنند.

معیار بزرگ متوسط کوچک میکرو
حجم معاملات > 20 میلیون یورو 6 - 20 M یورو 350 K - 6 M یورو <350 کیلو یورو
دارایی > 40 میلیون یورو 12 - 40 M یورو 700 K - 12 M یورو <700 کیلو یورو
کارکنان > 250 50 - 250 10 - 50 <10

الزامات هلندی برای تحکیم

در اصل، شرکت ها باید داده های هر شرکت تابعه و شرکت در گروه خود را در گزارش های مالی خود به منظور ارائه یک گزارش متمرکز.

طبق این قانون در هلند شرکت های تابعه تحت کنترل اشخاص حقوقی هستند که در آن شرکت ها می توانند به طور غیر مستقیم یا مستقیم> 50 درصد از حق رأی در جلسه سهامداران را اعمال کنند یا مجاز به برکناری یا انتصاب> 50 درصد از مدیران نظارت و مدیر عامل هستند. مشارکتهایی که شرکتها شرکای کامل دارند نیز در محدوده تعریف شرکت فرعی قرار می گیرند. شرکت های گروهی اشخاص حقوقی یا مشارکت در ساختار گروه های شرکت هستند. عامل تلفیقی تعیین کننده ، کنترل (مدیریتی) بر شرکت های تابعه است ، صرف نظر از درصد سهام نگهداری شده.

اطلاعات مالی شرکتهای تابعه یا شرکتهای گروهی در صورتهای مالی (consolidated) لازم نیست که در صورت وجود:

1 در مقایسه با کل گروه، نسبتا کم است:

2 اگر شرکت گروه یا شرکت تابعه شرکت تعبیه شده را حذف کنید،

3 تثبیت همچنین می تواند تحت شرایط زیر باشد:

مورد نیاز برای ممیزی در هلند

قانون هلند نیازمند آن است که شرکت های بزرگ و متوسط ​​گزارش های سالانه خود را توسط حسابرسان واجد شرایط ثبت شده، مستقل و مستقل بررسی کنند. حسابرسان توسط سهامداران، اعضای مجمع عمومی یا، بهویژه هیئت مدیره یا هیئت نظارت، منصوب می شوند. در اصل، گزارش حسابرسی باید شامل نکات زیر باشد:

حسابرس منصوب به هیئت نظارت و مدیریت گزارش می دهد. موسسه صالح باید ابتدا گزارش ممیزی را در نظر بگیرد و سپس اظهارنامه های مالی را تصویب یا تعیین کند.

اگر ممنوعیت انجام ممیزی اجباری نیست، طرفین می توانند این کار را به صورت داوطلبانه انجام دهند.

الزامات انتشار هلند

کلیه صورتهای مالی باید ظرف 5 ماه پس از پایان سال مالی توسط اعضای هیئت مدیره نهایی و پذیرفته شود. پس از آن سهامداران پس از تصویب توسط مدیران مدیریت ، دو ماه فرصت دارند تا اظهارات را تصویب کنند. همچنین ، این شرکت باید گزارش سالانه خود را ظرف 8 روز از تصویب سهامداران یا تعیین اظهارات منتشر کند. انتشار به معنای ارائه یک نسخه در اداره تجارت ، اتاق بازرگانی است.

مدت زمان آماده سازی اظهارات توسط سهامداران تا پنج ماه می تواند افزایش یابد. بنابراين مهلت انتشار نشر ماه 12 پس از پايان سال مالي است.

اگر سهامداران نهاد نیز در ظرفیت مدیران عمل کنند، پس تاریخ تصویب اسناد توسط هیئت مدیره همچنین خواهد بود تاریخ پذیرش جلسه سهامداران. در چنین شرایطی، مهلت انتشار 5 ماه پس از پایان سال مالی (و یا ده ماه، اگر تمدید 5 ماهه) داده شود.

الزامات انتشار به اندازه شرکت بستگی دارد. آنها در جدول زیر خلاصه می شوند.

سند بزرگ متوسط کوچک میکرو
برگه تعادل، یادداشت ها کاملا افشا شده است چگال چگال محدود شده
حساب سود و زیان ، یادداشت ها کاملا افشا شده است چگال لازم نیست لازم نیست
اصول ارزیابی، یادداشت ها کاملا افشا شده است کاملا افشا شده است کاملا افشا شده است لازم نیست
گزارش مدیریت کاملا افشا شده است کاملا افشا شده است لازم نیست لازم نیست
بیانیه های مربوط به جریان نقدی کاملا افشا شده است کاملا افشا شده است لازم نیست لازم نیست

آیا می توانیم به شما کمک کنیم؟

ما می توانیم به شما پیشنهاد دهیم لیست کامل خدمات حسابداریاز جمله تهیه صورت های مالی/گزارش های سالانه، اداری، رعایت مالیات و خدمات حقوق و دستمزد.

لطفا با هر گونه سوال مربوط به این مقاله با ما تماس بگیرید یا در صورت تمایل ما به شما یک پیشنهاد ویژه برای تعامل ارسال کنید.

اختصاص داده شده به حمایت از کارآفرینان با شروع و رشد تجارت در هلند.

عضو

© کپی رایت 2023 Intercompany Solutions | شرایط و ضوابط | شرایط استفاده از خدمات | سلب مسئولیت | سیاست حفظ حریم خصوصی | سیاست کوکی | نقشه سایت

منوشیرون پاییندایره متقابل