تمدید تمدید از مالیات بر درآمد هلندی در سود سهام
به روز شده در 19 فوریه 2024
در سپتامبر 19، 2017 (روز بودجه در هلند) یک پیشنهاد قانونی رسمی برای اصلاح مالیات بر درآمد هلندی در سود سهام در رابطه با طرح مالیاتی 2018 منتشر شد. به طور خلاصه، این پیشنهاد به معافیت گسترده تر از پرداخت مالیات بر درآمد تقسیم می شود که به طور یک جانبه به منظور حفظ مطلوبیت مالی در هلند مورد استفاده قرار می گیرد.
در همان روز سنا کلیه پیشنهادات مندرج در برنامه مالیات برای سال 2018 را تصویب کرد.
معافیت هلندی از پرداخت مالیات بر سود سهام قبل از ماه ژانویه 1، 2018
چندین سال است که هلند توزیع سود سهام به شرکت های مادرانه اتحادیه اروپا یا EEA (اتحادیه اروپا) را از مالیات بر اساس مالیات بر اساس دستورالعمل شورای 2011 / 96 / EU در سیستم مشترک مالیات در مورد شرکت های مادر و شرکت های تابعه از کشورهای مختلف براساس این سند، هر گونه درآمد توزیع شده توسط شرکت های تابعه به شرکت های مادر در کشورهای مختلف، مستلزم عدم پرداخت مالیات بر سود سهام در صورت انجام موارد زیر خواهد بود:
- فرم حقوقی شرکت مادر باید در ضمیمه I دستورالعمل 2011 / 96 / EU ذکر شود؛
- شرکت مادر باید در یک کشور عضو اتحادیه اروپا تحت قانون ملی خود اقامت کند و مالیات شرکت را بدون درآمد بدون معافیت پرداخت کند.
- این شرکت باید حداقل 10 درصد از حق رای (یا سرمایه) شرکت تابعه را در اختیار داشته باشد. این دستورالعمل برای کاهش این شرط برگزاری اصلاح شد. این میزان از 25٪ برای 2005 به 20٪ برای 2006 کاهش یافته است. برای دو سال آینده 15٪ و در سال 2009 10٪ شد.
- الزام حداقل مدت برگزاری (در صورت وجود) باید اجرا شود.
تمدید تمدید از مالیات بر درآمد هلندی در سود سهام از ژانویه 1، 2018
از ابتدای سال 2018 ، معافیت هلند از مالیات بازدارندگی مربوط به سود سهام دامنه وسیع تری دارد. در مورد توزیع سود سهام در موارد زیر اعمال می شود:
- شرکت مادر می توانست برای معافیت مشارکت در هلند واجد شرایط باشد ، یعنی علاقه آن به واحد توزیع کننده / شرکت تابعه 5٪ یا بیشتر باشد.
- شرکت والدین ساکن در EEA، EU یا کشوری است که قرارداد مربوط به مالیات را با هلند از جمله مقررات سود سهام امضا کرده است.
- این شرکت با توجه به سود سهام تحت معاهده بین هلند و کشوری که در آن بر اساس مقررات ضد سوء استفاده قرار دارد، کاهش مالیات استهلاک را رد نکرده است.
- شرکت والدین بخشی از سرمایه شرکت توزیع کننده / شرکت تابعه خود را با هدف اصلی برای جلوگیری از مالیات بر درآمد هلندی در سود سهام نپردازد. این وضعیت از طریق "آزمون ذهنی" تایید شده است. ارزیابی برای بررسی اینکه آیا شرکت دارای بخشی از سرمایه متعلق به شرکت توزیع کننده / شرکت تابعه است با هدف متوقف کردن مالیات بر مالیات بر درآمد هلندی در سود سهام و اگر شرکت قرار داده شده برای دستیابی به موقعیت بهتر با توجه به مالیات بر مالیات بر درآمد هلندی . اگر ارزیابی یک نتیجه مثبت را به دست آورد، آن را با یک «آزمون عینی» دنبال می کند. هدف آن این است که اطمینان حاصل کنید که آیا مؤسسه مصنوعی است یا خیر، یعنی برای دلایل مشروع کسب و کار که منعکس کننده واقعیت اقتصادی نیست، ایجاد نشده است. به طور کلی، نهاد ها در مورد موارد مصنوعی در نظر گرفته نمی شوند:
- شرکت مادر دارای یک تجارت عامل است؛ یا
- این شرکت هلدینگ است که در مقایسه با سهامداران غیرمستقیم (شرکت مادربزرگ) دارای مشاغل عملیاتی موقعیت بهتری نسبت به مالیات نگهداری سود سهام هلند کسب کرده است ، اما ماده مربوطه کافی است. این بدان معناست که شرکت مادر (هلدینگ متوسط) علاوه بر موارد موجود در قانون هلند ، دو شرط اضافی برای ماده را نیز برآورده می کند: 1) شرکت مادر دارای هزینه هایی برای کارکنان کمتر از 100 یورو است. 000) شرکت مادر در آنجا فعالیت اداری خود را انجام می دهد.
الزامات اضافی برای مواد از آوریل 1، 2018 استفاده می شود.
چه کسی مزیت دارد؟
معافیت مالیات بر مالیات بر درآمد هلندی به مزایده شرکت های مادرانی که در خارج از اتحادیه اروپا مستقر هستند و شرکت های فعال دارند و در حوزه های قضایی که هلند معاهدات مالیاتی را امضا کرده است، اقامت دارد. این معاهدات باید شامل مفاد در مورد سود سهام باشد که برای کاهش مالیات جزئی است.
Intercompany Solutions BV
آیا شما در حال توسعه یک کسب و کار در خارج از اتحادیه اروپا و در نظر گرفتن گسترش به بازارهای جدید فراتر از مرزهای کشور خود را؟ محدوده گسترده تر از معافیت مالیات بر درآمد سود سهام هلند صلاحیت مناسب برای کسب و کارهای خارج از اتحادیه اروپا را به دنبال گزینه هایی برای گسترش عملیات خود را به هلند و اروپا است.
تیم ما در Intercompany Solutions از مهارت ها و دانش لازم برای پشتیبانی شما در هر مرحله از روند گسترش شما برخوردار است. آیا برای شما مفید است که با یک شریک صالح همکاری کنید تا در برنامه های خود برای گسترش به شما کمک کند؟ با متخصصان ما در تماس باشید ، در مورد ایده های خود بحث کنید و ببینید چه کاری ما می توانیم برای شما انجام دهیم.
