یکی از جنبه های مهم سیستم مالیاتی شرکت در هلند، معافیت مشارکت ویژه ای است که طبق آن تمام سود سرمایه و سود سهام حاصل از سهم واجد شرایط از مالیات معاف هستند

مالیات شرکت در هلند

به طور کلی، همه شرکت های محلی مسئول مالیات بر درآمد شرکت یا CIT هستند، در رابطه با درآمد حاصل از آنها در سراسر جهان. برای سود تا 200 000 یورو نرخ CIT 20 درصد است. هر درآمد بیش از این آستانه با نرخ 25 درصد مالیات می شود.

ساکنان شرکت ها

همه شرکتهای ساکن هلند نیاز به پرداخت هزینه CIT دارند. اقامت دائمی بر اساس شرایط و حقایق خاص تعیین می شود. مکان مدیریت موثر با پیش نیازهای خاص تعریف شده است. این مکان مکانی است که:

  • تصمیمات مهم در مورد کسب و کار ساخته شده است؛
  • مدیران ملاقات و کار می کنند
  • این شرکت سوابق کسب و کار خود را ذخیره می کند و صورتهای مالی خود را تهیه می کند.

بنابراین اگر مؤسسات مدیریت موثر در هلند باشند، مؤسسات مالی به حساب می آیند.

معافیت مشارکت در هلند

هرچند همه شرکت های مستقر در هلند عموما مسئولیت CIT را در درآمد خود در سراسر جهان کسب می کنند، سود ناشی از سهم واجد شرایط سهام، در مقایسه با سهامدارانی که به عنوان مالیات در هلند مورد توجه قرار می گیرند، معاف هستند. این معافیت مالیاتی معافیت شرکت مشارکت هلندی (بعد از آن به عنوان PE) نامیده می شود.

ساختار هلندی شرکت BV هلند

PE دارای دو هدف اصلی است. از لحاظ صرفا داخلی، از مالیات دوگانه درآمد یک شرکت واحد جلوگیری می شود (مالیات بر درآمد شرکت و شرکت اصلی آن). از دیدگاه بین المللی، PE قصد دارد از مالیات های دوگانه کشورهای مختلف جلوگیری کند.

سهم واجد شرایط

با توجه به قوانین موثر، PE برای سود سهام شرکت سهامی اصلی هلند قابل اجراست، اگر شرایطی را که ذکر شده در زیر ذکر شده:

  1. شرکت والدین با حداقل پنج درصد از سهم اسمی سهام مشارکت می کند (به طور متناوب، بسته به شرایط، پنج درصد حق رای) شرکتی که سرمایه آن به سهام تقسیم شده است (الزام آستانه حداقل)؛
  2. حداقل یکی از سه شرایط انجام شده است:
  • شرکت والدین با هدف تجمع بازده بالاتر از آنچه انتظار می رود از سرمایه گذاری منفعل در مجموعه (مورد نیاز انگیزه) شرکت می کند؛
  • دارایی های غیر مستقیم و مستقیم شرکت تابعه شامل کمتر از پنجاه درصد دارایی های منفعل با توجه به نرخ مالیاتی کاهش یافته (نیاز دارایی)؛
  • با توجه به استانداردهای هلند، شرکت تابعه در حال حاضر بار مالیاتی کافی را دارد (نیاز مالیاتی)؛
  1. سود تولید شده توسط شرکت تابعه با توجه به CIT در کشور تابعه قابل رد شدن نیست.

مشارکت که برای معافیت واجد شرایط نیست

در صورت نیاز به حداقل آستانه (حداقل 5 درصد مشارکت در سرمایه اسمی مشارکت)، اما دیگر شرایط برای PE نه، شرکت تا 5 درصد اعتبار برای مالیات پایه قابل پرداخت برای مشارکت (به استثنای شرکت سهامی واجد شرایط اتحادیه اروپا، جایی که اعتبار می تواند کل مالیات را پوشش دهد) دریافت می کند.

الزامات انگیزه

الزامات انگیزه عبارتند از شرایط و حقایق و هنگامی که شرکت والدین سرمایه گذاری خود را در شرکت تابعه خود با هدف کسب سود بیش از آنهایی که از سرمایه گذاری های نمونه کارها منفعل انجام می شود. به طور کلی، الزام است ملاقات، اگر، برای مثال، شرکت مادر به طور فعال در مدیریت تابعه شرکت می کند و یا اگر آن را به عنوان یک کار مهم در شرکت کسب و کار گروه انجام دهد. اگر> 50 درصد از دارایی های تثبیت شده شرکت سهامی خود را تشکیل می دهد از سهام به ارزش <5 درصد، و یا شرکت تابعه (از جمله شرکت های تابعه آن) عمدتا به عنوان یک شرکت تأمین مالی اجاره / مجوز یا گروه مالی شرکت، سپس نیاز به انگیزه انجام نخواهد شد.

دارایی مورد نیاز

دارایی های منفعل رایگان، با توجه به نرخ مالیات کاهش یافته، دارای ویژگی های زیر هستند:

  • آنها عملا برای سازمانی صاحب آنها نیازی به این کار ندارند. و
  • سود تولیدی آنها به طور موثر در نرخ <10٪ "مالیاتی است.

اموال اموال همیشه به عنوان "خوب" برای اهداف این الزام مورد توجه قرار می گیرد (هرگز به عملکرد آن در سرمایه گذاری و مالیات آن توجه نکنید). ارزش عادلانه دارایی ها در بازار، برای تحقق شرایط شرایط تعیین کننده است. ملزومات دارایی پیوسته است و اغلب باید در طول کل سال حسابداری مورد نیاز باشد.

دارایی های مورد استفاده برای اجاره، صدور مجوز یا تامین مالی گروهی منفعل در نظر گرفته می شود، مگر زمانی که آنها در شرکت های اجاره ای یا شرکت های تأمین مالی فعال، به عنوان تعریف شده توسط قانون، یا تامین مالی آنها شامل ≥ 90٪ وام های شخص ثالث.

نیاز مالیاتی

به طور کلی، مشارکت در نظر گرفته می شود به عنوان مالیات مناسب اگر آنها به عنوان سود با حداقل نرخ 10 مالیات. تفاوت های خاصی در مبانی مالیاتی، به عنوان مثال PE گسترده، تعویق مالیات تا توزیع سود، سود تقسیم سود یا عدم وجود محدودیت های مربوط به کسر سود، ممکن است منجر به رد صلاحیت مالیات بر سود به عنوان مسئولیت کافی باشد، مگر در مواردی که نرخ موثر مالیات مطابق با استانداردهای هلندی ≥ 10٪ است.

با دکمه متخصص تماس بگیرید