قانون مالیات در هلند یک ترجیحی را ارائه می دهد رژیم برای مالیات شرکت ها با هدف ارتقای فعالیت های مرتبط با سرمایه گذاری در فن آوری های نوین و توسعه فن آوری نوآورانه. این رژیم جعبه نوآوری (IB) است. برای سود برآورده شدن الزامات IB، شرکت ها در مجموع مالیات شرکت های بزرگ 7٪ را به جای 20 - 25٪ که طبق نرخ 2018 است، به عهده می گیرند.

شرح رژیم IB

برای واجد شرایط بودن برای مالیات تحت رژیم IB، شرکت ها باید دارایی های نامشهود را که نیازهای خاصی دارند، ثابت نگه دارند. با توجه به قوانین IB، دارایی های واجد شرایط در نظر گرفته شده با توجه به اندازه شرکت مالیات دهندگان تعیین می شود. مالیات دهندگان کوچک یک مجموع 5 ساله گروه کمتر از 250M یورو، در حالی که سود کل ناشی از دارایی های نامشهود واجد شرایط برای دوره 5 کمتر از 37.5M یورو است. شرکت هایی که بیش از این آستانه هستند، به عنوان مالیات دهندگان بزرگ واجد شرایط هستند.

در این شرایط:

مقررات دارایی های مالیات دهندگان کوچک ثابت دارایی های نامشهود توسعه یافته در داخل و مشتق از فعالیت های تحقیق و توسعه (R & D) بهره مند از کاهش میزان انتقال (WBSO - R & D اعتبار مالیاتی / گواهی R & D)؛

مقررات دارایی های مالیات دهندگان بزرگ (به استثنای موارد نرمافزار یا محصولات زیستی برای حفاظت از گیاهان) باید برخی از شرایط اضافی را رعایت کنند. علاوه بر گواهینامه های R & D، شرکت ها همچنین باید مجوز اتحادیه اروپا برای محصولات دارویی، یک حق / (درخواست) حق ثبت اختراع، گواهی برای حفاظت اضافی و یا یک مدل ابزار گواهی داشته باشند. دارایی های مربوط به واجد شرایط بودن دارایی های نامشهود ثابت یا مجوزهای منحصربفرد نیز ممکن است تحت شرایط خاصی واجد شرایط باشند. لوگوها، مارک ها و دارایی های مشابه برای واجد شرایط کاهش مالیات واجد شرایط نیستند.

اگر شرایط واجد شرایط بودن برآورده شود، پس این سود با نرخ معمول مالیات شرکت، یعنی 25٪، مالیات نخواهد گرفت، اما با نرخ کاهش 7٪. بنابراین، مالیات واقعی به 7٪ میرسد. قبل از اعمال نرخ مالیات کاهش یافته، هزینه های توسعه دارایی باید از سود بازپرداخت شود، بدین معنی که میزان آنها با استفاده از نرخ کلی عمومی مالیات می شود).

لازم به ذکر است که گواهینامه های تحقیق و توسعه اجازه می دهد تا هر دو مالیات دهندگان بزرگ و کوچک درخواست اعتبار مالیاتی را با توجه به بدهی های مالیات بر دستمزد. از آنجائیکه 2016 مبنای کاهش هزینه انتقال مربوط به تحقیق و توسعه شامل هزینه های مربوط به مالیات بر دستمزد و سایر هزینه ها و هزینه های تحقیق و توسعه می باشد.

تعیین سود از تکنولوژی و مزایای رژیم IB

سود قابل قبول برای کاهش مالیات بر درآمد شرکت ها با هزینه مالیات دهندگان مربوط به توسعه واجد شرایط دارایی تعیین می شود. هزینه های توسعه به دو دسته تقسیم می شوند: واجد شرایط بودن و غیر واجد شرایط، با استفاده از رویکرد به اصطلاح nexus. هزینه های واجد شرایط تمام هزینه های مستقیم مربوط به توسعه دارایی غیرقانونی ثابت است، به غیر از هر هزینه ای برای برون سپاری وظایف تحقیق و توسعه (هزینه هایی که برای برون سپاری هزینه می شود، می تواند حداکثر 30٪ از هزینه های واجد شرایط باشد). بنابراین، فرمول زیر اعمال می شود:

هزینه های واجد شرایط x 1.3

سود واجد شرایط = ----------------- x سود

مجموع هزینه ها

سود حاصل از خیاطی تعیین می شود. یک تجزیه و تحلیل عملکرد ساده و قیمت گذاری انتقال می تواند برای شروع استفاده شود.

ضرر و زیان

رژیم IB ساختار یافته است به طوری که می تواند مزایایی را برای شرکت هایی که در حال حاضر مالیات نگرفته اند، مثلا به علت تلفات مالیاتی انباشته شده در گذشته. در این مورد، اگر شرکت از رژیم IB استفاده کند، بازپس گیری کامل از زیان های انباشته شده از مالیات می تواند طولانی تر شود، بنابراین دوره ای که نهاد مسئول مالیات نمی باشد، تمدید خواهد شد.

اگر دارایی های توسعه یافته در حوزه فن آوری منجر به زیان شود، به طور معمول می توان مقدار از دست رفته را برای روش مالیات با نرخ٪ 25 معمولی، و نه نرخ٪ 7 با نرخ پایین مواجه کرد. همچنین، هرگونه خسارت اولیه که قبل از آغاز عملیات تجاری رخ داده است، می تواند در نرخ مالیات کلی شرکت 25٪ کسر شود. نرخ کاهش 7٪ تنها پس از بازپس گیری تلفات IB قابل اجراست. یک مالیات دهنده فقط می تواند یک IB داشته باشد. بنابراین مقادیر مربوط به دارایی های ثابت دارایی تحت رژیم IB ادغام می شوند.

درخواست ارسال و اطمینان برای مالیات های آینده (قواعد پیشنهادی مالیاتی، ATR)

یک شرکت می تواند از کاهش میزان مالیات شرکت ها با انتخاب اقلام مربوطه در بازپرداخت مالیات سالانه شرکت خود استفاده کند. در هلند، این امکان نه تنها امکان پذیر است، بلکه یک روش استاندارد برای برداشتن جنبه های عملی اصول IB و مسئله تخصیص سود با اداره مالیات و گمرک (خدمات درآمد) است. مالیات دهندگان حق انتخاب قراردادهای الزام آور (ATR) را با دولت دارند و با این کار اطمینان در مورد مالیات های آینده دارند. لازم به ذکر است که اطلاعات مربوط به قواعد مالیاتی با مقامات مالی بین المللی مبادله می شود. بیشتر درباره قواعد پیشنهادی مالیاتی در هلند بیشتر بخوانید

اگر به جزئیات بیشتر یا پشتیبانی حقوقی نیاز دارید، لطفا با نماینده مالیات هلندی تماس بگیرید.

با دکمه متخصص تماس بگیرید