رژیم مالیات جعبه نوآوری در هلند

به روز شده در 19 فوریه 2024

قانون مالیات در هلند یک ترجیحی را ارائه می دهد رژیم برای مالیات شرکت ها با هدف ارتقای فعالیت های مرتبط با سرمایه گذاری در فن آوری های نوین و توسعه فن آوری نوآورانه. این رژیم جعبه نوآوری (IB) است. برای سود برآورده شدن الزامات IB، شرکت ها در مجموع مالیات شرکت های بزرگ 7٪ را به جای 19 - 25.8٪ که طبق نرخ 2024 است، به عهده می گیرند.

شرح رژیم IB

برای واجد شرایط بودن برای مالیات تحت رژیم IB، شرکت ها باید دارایی های نامشهود را که نیازهای خاصی دارند، ثابت نگه دارند. با توجه به قوانین IB، دارایی های واجد شرایط در نظر گرفته شده با توجه به اندازه شرکت مالیات دهندگان تعیین می شود. مالیات دهندگان کوچک یک مجموع 5 ساله گروه کمتر از 250M یورو، در حالی که سود کل ناشی از دارایی های نامشهود واجد شرایط برای دوره 5 کمتر از 37.5M یورو است. شرکت هایی که بیش از این آستانه هستند، به عنوان مالیات دهندگان بزرگ واجد شرایط هستند.

در این شرایط:

دارایی های واجد شرایط مالیات دهندگان کوچک ، دارایی های نامشهود ثابت هستند که در داخل توسعه یافته اند و از فعالیت های تحقیق و توسعه (تحقیق و توسعه) حاصل از کاهش حواله (WBSO - اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه / گواهی تحقیق و توسعه) حاصل می شوند.

دارایی های واجد شرایط مالیات دهندگان بزرگ (به استثنای موارد نرم افزار یا محصولات بیولوژیکی برای حفاظت از گیاهان) باید برخی از شرایط اضافی را داشته باشند. علاوه بر گواهینامه های تحقیق و توسعه ، شرکت ها همچنین باید دارای مجوز اتحادیه اروپا برای محصولات دارویی ، حق تولید کننده / حق ثبت اختراع (درخواست شده) ، یک گواهینامه برای حفاظت بیشتر یا یک مدل مطلوب مجاز باشند. دارایی های مربوط به واجد شرایط بودن دارایی های نامشهود ثابت یا مجوزهای انحصاری نیز ممکن است تحت شرایط خاص واجد شرایط باشند. آرم ، مارک و دارایی های مشابه واجد شرایط کاهش مالیات نیستند.

اگر شرایط واجد شرایط بودن برآورده شود، پس این سود با نرخ معمول مالیات شرکت، یعنی 25.8٪، مالیات نخواهد گرفت، اما با نرخ کاهش 7٪. بنابراین، مالیات واقعی به 7٪ میرسد. قبل از اعمال نرخ مالیات کاهش یافته، هزینه های توسعه دارایی باید از سود بازپرداخت شود، بدین معنی که میزان آنها با استفاده از نرخ کلی عمومی مالیات می شود).

ذکر این نکته مهم است که گواهینامه های تحقیق و توسعه به مالیات دهندگان بزرگ و کوچک اجازه می دهد تا با توجه به بدهی های مالیات دستمزد ، درخواست اعتبار مالیاتی کنند. از سال 2016 ، مبنای کاهش حواله مربوط به R&D شامل هزینه های مالیات بر دستمزد به اضافه سایر هزینه ها و هزینه های تحقیق و توسعه است.

تعیین سود از تکنولوژی و مزایای رژیم IB

سود واجد شرایط برای کاهش مالیات بر درآمد شرکتها توسط هزینه های مpدی مربوط به توسعه دارایی های واجد شرایط تعیین می شود. هزینه های توسعه در دو دسته قابل تقسیم و غیر واجد شرایط با استفاده از رویکرد به اصطلاح رابطه تقسیم می شود. هزینه های واجد شرایط ، کلیه هزینه های مستقیم مربوط به توسعه دارایی نامشهود ثابت است ، به استثنای هرگونه هزینه برای برون سپاری وظایف تحقیق و توسعه (هزینه های انجام شده برای برون سپاری می تواند حداکثر به 30٪ هزینه های واجد شرایط برسد). بنابراین ، فرمول زیر اعمال می شود:

هزینه های واجد شرایط x 1.3

سود واجد شرایط = ----------------------------------------------- --- x سود

مجموع هزینه ها

سود حاصل از خیاطی تعیین می شود. یک تجزیه و تحلیل عملکرد ساده و قیمت گذاری انتقال می تواند برای شروع استفاده شود.

ضرر و زیان

رژیم IB ساختار یافته است به طوری که می تواند مزایایی را برای شرکت هایی که در حال حاضر مالیات نگرفته اند، مثلا به علت تلفات مالیاتی انباشته شده در گذشته. در این مورد، اگر شرکت از رژیم IB استفاده کند، بازپس گیری کامل از زیان های انباشته شده از مالیات می تواند طولانی تر شود، بنابراین دوره ای که نهاد مسئول مالیات نمی باشد، تمدید خواهد شد.

اگر دارایی های توسعه یافته در حوزه فن آوری منجر به زیان شود، به طور معمول می توان مقدار از دست رفته را برای روش مالیات با نرخ٪ 25.8 معمولی، و نه نرخ٪ 7 با نرخ پایین مواجه کرد. همچنین، هرگونه خسارت اولیه که قبل از آغاز عملیات تجاری رخ داده است، می تواند در نرخ مالیات کلی شرکت 25.8٪ کسر شود. نرخ کاهش 7٪ تنها پس از بازپس گیری تلفات IB قابل اجراست. یک مالیات دهنده فقط می تواند یک IB داشته باشد. بنابراین مقادیر مربوط به دارایی های ثابت دارایی تحت رژیم IB ادغام می شوند.

درخواست ارسال و اطمینان برای مالیات های آینده (قواعد پیشنهادی مالیاتی، ATR)

یک شرکت می تواند از کاهش میزان مالیات شرکت ها با انتخاب اقلام مربوطه در بازپرداخت مالیات سالانه شرکت خود استفاده کند. در هلند، این امکان نه تنها امکان پذیر است، بلکه یک روش استاندارد برای برداشتن جنبه های عملی اصول IB و مسئله تخصیص سود با اداره مالیات و گمرک (خدمات درآمد) است. مالیات دهندگان حق انتخاب قراردادهای الزام آور (ATR) را با دولت دارند و با این کار اطمینان در مورد مالیات های آینده دارند. لازم به ذکر است که اطلاعات مربوط به قواعد مالیاتی با مقامات مالی بین المللی مبادله می شود. بیشتر درباره قواعد پیشنهادی مالیاتی در هلند بیشتر بخوانید

اگر به جزئیات بیشتر یا پشتیبانی حقوقی نیاز دارید، لطفا با نماینده مالیات هلندی تماس بگیرید.